政府搬遷的所得稅政策，政府在搬遷過程中給予的補償款，企業在收到時是需要繳納企業所得稅的。政府收回土地給予的補償款會計入企業的收入總額，并可以沖銷土地成本。具體稅務處理需參照國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知
政府在搬遷過程中給予的補償款，企業在收到時是需要繳納企業所得稅的。政府收回土地給予的補償款會計入企業的收入總額，并可以沖銷土地成本。具體稅務處理需參照國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知進行。
一、企業所得稅的處理
企業在搬遷過程中，從政府部門獲得的拆遷款應計入企業所得稅的應稅收入。根據相關稅法規定，這部分收入可以在計算應納稅所得額時進行一系列的扣除和調整。企業應根據實際情況選擇合適的計算公式來確定應納所得稅額。
二、其他稅種的考慮
營業稅：根據相關稅法解釋，政府收回土地使用權的行為不屬于營業稅的征稅范圍，因此企業收到的拆遷補償款不需要繳納營業稅。
土地增值稅：雖然土地增值稅的征稅對象包括轉讓國有土地使用權，但因城市實施規劃、國家建設需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權，可以免征土地增值稅。所以，符合上述政策的企業在獲得政府搬遷補償時，可以免征土地增值稅。
印花稅：根據稅法規定，土地部門收回土地所簽訂的合同不屬于印花稅應稅合同，因此不需要繳納印花稅。
三、總結與注意事項
企業在收到政府搬遷補償款時，應重點關注所得稅的處理。同時，也要了解其他相關稅種的免稅政策，以確保正確合規地進行稅務申報和繳納。在具體操作過程中，建議咨詢專業稅務人士以獲取更準確的指導。
法律分析：1、土地部分對應的賠償款項，免征；2、房屋部分對應的賠償款項，文件沒有明確免征；實務中，如果房屋被政府收回后拆除了，一般不予征收；未拆除的需要過戶給政府的，應該繳納；3、機器部分對應的賠償款項，應該征收；實務中，如果機器設備作為廢品處理了，一般不予征收；能正常使用需要轉移所有權給政府或政府指定單位的，應該征收；4、其他如搬遷獎勵等，由于不屬于增值稅應項項目，因此不征。
法律依據：《企業政策性搬遷所得稅管理辦法》 第四條 企業應按本辦法的要求，就政策性搬遷過程中涉及的搬遷收入、搬遷支出、搬遷資產稅務處理、搬遷所得等所得稅征收管理事項，單獨進行稅務管理和核算。不能單獨進行稅務管理和核算的，應視為企業自行搬遷或商業性搬遷等非政策性搬遷進行所得稅處理，不得執行本辦法規定。
企業搬遷收入扣除搬遷支出后為負數的，為搬遷損失。搬遷損失可在搬遷完成年度，一次性作為損失進行扣除或者自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除。兩種方法一經選定，不得改變。
企業搬遷過程中從本企業以外（包括政府或其他單位）取得的搬遷補償收入，包括貨幣性和非貨幣性補償收入。具體有：（一）對被征用資產價值的補償；（二）因搬遷、安置而給予的補償；（三）對停產停業形成的損失而給予的補償；（四）資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；（五）其他補償收入。
企業的搬遷收入還包括企業由于搬遷而處置企業各類資產所取得的收入。
企業由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為企業搬遷收入。
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內容審核：路洋律師
來源：頭條-政府搬遷的所得稅政策，
