一、政府工程賠款需要交企業(yè)所得稅嗎

政府工程賠款是否需要繳納企業(yè)所得稅，取決于具體的情形。

一、如果企業(yè)獲得政府工程賠款后，有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，那么可以依照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》的規(guī)定進行企業(yè)所得稅處理。這種情形下，賠款可以不計入應(yīng)納稅所得稅額。

二、如果企業(yè)沒有上述計劃或立項報告，則應(yīng)當將賠款并入應(yīng)納稅所得稅額，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。這是因為企業(yè)所得稅是對企業(yè)收入總額征稅，而政府工程賠款在性質(zhì)上屬于企業(yè)的收入。

綜上，政府工程賠款是否需要繳納企業(yè)所得稅，需結(jié)合企業(yè)的具體情況和賠款的使用計劃來確定。建議企業(yè)在處理此類問題時，及時咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或律師，以確保合法合規(guī)。

二、政府補償款要交稅嗎

一、政府補償款要交稅嗎

征地補償款是不需要繳稅的，政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅。

國家征地補償具體有以下內(nèi)容：

根據(jù)我國現(xiàn)行法規(guī)，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋〉的通知》第八條第一項第二款規(guī)定，土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》也規(guī)定，納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時，只要出具縣級含以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為。按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋〉的通知》規(guī)定，不征收營業(yè)稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于政府收回土地使用權(quán)及納稅人代墊拆遷補償費有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》第一條，《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》中關(guān)于縣級以上含地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，包括縣級以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用權(quán)文件，以及土地管理部門報經(jīng)縣級以上含地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權(quán)文件。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》按照《通知》的規(guī)定進行企業(yè)所得稅處理的應(yīng)當是因政府行為而進行的政策性搬遷，因企業(yè)自身原因而進行的搬遷不得按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。搬遷企業(yè)取得的政策性搬遷收入應(yīng)是從政府財政、土地部門直接取得的收入。對搬遷企業(yè)直接從取得土地使用權(quán)的企業(yè)取得的補償，不屬于《通知》中所稱的政策性搬遷收入。企業(yè)因政策性搬遷而處置除土地使用權(quán)之外的其它資產(chǎn)取得的收入，企業(yè)所得稅的處理可以按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。

搬遷企業(yè)取得實物補償?shù)模院炗喲a償協(xié)議時確定的公允價值確認收入、搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內(nèi)暫不并入應(yīng)納稅所得額，五年期滿的當年度，企業(yè)應(yīng)將已實際取得的政策性搬遷收入或處置收入按照《通知》的規(guī)定計入當期應(yīng)納稅所得額。五年期滿后，因同一搬遷行為再次取得的政策性搬遷收入或處置收入應(yīng)一次性全額計入當期應(yīng)納稅所得額。從搬遷收入或處置收入中扣除的項目限于以下五項：購建與搬遷前相同或類似性質(zhì)用途或新的固定資產(chǎn)支出、購買土地使用權(quán)支出、其它固定資產(chǎn)改良支出、技術(shù)改造支出、安置職工支出。除此之外的其它支出，不得從中扣除。

企業(yè)按照規(guī)定將因搬遷拆除的固定資產(chǎn)或其他資產(chǎn)報廢的損失，或安置職工的其他支出已在企業(yè)所得稅前扣除的，不得重復(fù)計入扣除。

搬遷企業(yè)應(yīng)自取得第一筆政策性搬遷收入或處置收入的年度納稅申報時，將政府搬遷文件、公告，原占有土地已進行招、拍、掛的文件，政府確定的政策性搬遷補償收入總額以及實物補償方案、政策性搬遷收入或處置收入、重置或改良固定資產(chǎn)、購買土地使用權(quán)、技術(shù)改造、購置其它固定資產(chǎn)、安置職工計劃或立項報告等的收支預(yù)算，向其企業(yè)所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)備案。五年期滿的當年度，企業(yè)要將重置固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)、購置其它固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)改良、進行技術(shù)改造、安置職工的實際支出計劃、立項文件等資料，在企業(yè)所得稅年度納稅申報時向主管稅務(wù)機關(guān)申報。

二、征地補償款發(fā)放的標準是什么

土地征收的補償項目以及標準是：

1、土地補償費。

用地單位依法對被征地的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織因其土地被征用造成經(jīng)濟損失而支付的一種經(jīng)濟補償。計算方式：各政府因地制宜制定出各地區(qū)土地征收的價格(區(qū)片價)，乘以被征收土地的面積，就是土地補償費標準。

2、附著物補償費。

用地單位對被征用土地上的附著物，如房屋、其它設(shè)施，因征地被毀損而向該所在人支付的一種補償費用。

3、安置補助費。

用地單位對被征地單位安置因征地所造成的富余勞動力而支付的補償費用。，土地補償費和安置補助費合計按30倍計算。如果分開計算的話，安置費標準則按被征收耕地前三年平均年產(chǎn)值14倍。

三、征地補償款的發(fā)放流程怎么樣的

1、公告依照法定程序批準征收土地后，由被征收土地所在地的市、縣人民政府公告，將批準征地機關(guān)、批準文號、征收土地的用途、范圍、面積以及征地補償標準、農(nóng)業(yè)人員安置辦法和辦理征地補償?shù)钠谙薜龋诒徽魇胀恋厮诘剜l(xiāng)(鎮(zhèn))、村予以公告。

2、登記被征收土地的所有權(quán)人、使用權(quán)人在公告規(guī)定期限內(nèi)到公告指定的人民政府土地行政主管部門辦理征地補償?shù)怯洝?

3、公告、征地補償方案市、縣人民政府土地行政主管部門根據(jù)經(jīng)批準的征收土地方案，會同有關(guān)部門擬訂征地補償、安置方案，在被征收土地所在地的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村予以公告，聽取被征收土地的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的意見。征地補償安置方案報市、縣人民政府批準后，由市、縣人民政府土地行政主管部門組織實施。

4、爭議的處理對補償標準有爭議的，由縣級以上地方人民政府協(xié)調(diào);協(xié)調(diào)不成的，由批準征收土地的人民政府裁決。爭議不影響征地方案的實施。

三、政府賠償款要交所得稅嗎

法律分析：企業(yè)在獲得政府征地補償之后是需要交企業(yè)所得稅的。政府收回土地給予你方的補償款計入收入總額，可以沖銷土地成本，如果符合國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知的規(guī)定按照該文件政策規(guī)定進行企業(yè)所得稅處理。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》 第四條 下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金；

（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（十）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

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內(nèi)容審核：鄧海鳳律師

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