一、企業(yè)償還短期債務(wù)能力的指標(biāo)

企業(yè)償債能力的指標(biāo)短期償債能力指標(biāo)

短期償債能力，是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債及時(shí)足額償還的保證程度，是衡量企業(yè)當(dāng)期財(cái)務(wù)能力（尤其是流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力）的重要標(biāo)志。

企業(yè)短期償債能力的衡量指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率三項(xiàng)。

1、流動(dòng)比率

流動(dòng)比率，是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，它表明企業(yè)每一元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還保證，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)償還到期流動(dòng)負(fù)債的能力。其計(jì)算公式為：

一般情況下，流動(dòng)比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。國(guó)際上通常認(rèn)為，流動(dòng)比率的下限為100%,而流動(dòng)比率等于200%時(shí)較為適當(dāng)。流動(dòng)比率過低，表明企業(yè)可能難以按期償還債務(wù)。流動(dòng)比率過高，表明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占用較多，會(huì)影響資金的使用效率和企業(yè)的籌資成本，進(jìn)而影響獲利能力。

2、速動(dòng)比率

速動(dòng)比率，是企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。其中，速動(dòng)資產(chǎn)，是指流動(dòng)資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用等后的余額。其計(jì)算公式為：

一般情況下，速動(dòng)比率越高，說明企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng)。國(guó)際上通常認(rèn)為，速動(dòng)比率等于100%時(shí)較為適當(dāng)。速動(dòng)比率小于100%,表明企業(yè)面臨很大的償債風(fēng)險(xiǎn)。速動(dòng)比率大于100%,表明企業(yè)會(huì)因現(xiàn)金及應(yīng)收賬款占用過多而增加企業(yè)的機(jī)會(huì)成本。

3、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率，是企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量同流動(dòng)負(fù)債的比率，它可以從現(xiàn)金流量角度來反映企業(yè)當(dāng)期償付短期負(fù)債的能力。其計(jì)算公式為：

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率越大，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多，越能保障企業(yè)按期償還到期債務(wù)。但是，該指標(biāo)也不是越大越好，指標(biāo)過大表明企業(yè)流動(dòng)資金利用不充分，獲利能力不強(qiáng)。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)民法典》

第五百五十一條

債務(wù)人將債務(wù)的全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。

債務(wù)人或者第三人可以催告?zhèn)鶛?quán)人在合理期限內(nèi)予以同意，債權(quán)人未作表示的，視為不同意。

第五百五十七條有下列情形之一的，債權(quán)債務(wù)終止：

（一）債務(wù)已經(jīng)履行；

（二）債務(wù)相互抵銷；

（三）債務(wù)人依法將標(biāo)的物提存；

（四）債權(quán)人免除債務(wù)；

（五）債權(quán)債務(wù)同歸于一人；

（六）法律規(guī)定或者當(dāng)事人約定終止的其他情形。

合同解除的，該合同的權(quán)利義務(wù)關(guān)系終止。

二、償債能力分析有哪些指標(biāo)

償債能力分析指標(biāo)如下：

1、短期償債能力分析指標(biāo)包括：營(yíng)運(yùn)資本、營(yíng)運(yùn)資本配置比率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率；

2、長(zhǎng)期償債能力分析指標(biāo)包括：資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)、長(zhǎng)期資本負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量與負(fù)債比率。

償債能力分析指標(biāo)的計(jì)算公式：

1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)；

2、營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本/流動(dòng)資產(chǎn)=（長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)）/流動(dòng)資產(chǎn)；

3、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債；

4、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/速動(dòng)負(fù)債；

5、現(xiàn)金比率=貨幣資金/流動(dòng)負(fù)債；

6、現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債；

7、資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)*100%；

8、產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債/股東權(quán)益；

9、權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益；

10、長(zhǎng)期資本負(fù)債率=非流動(dòng)負(fù)債/（非流動(dòng)負(fù)債+股東權(quán)益）*100%=長(zhǎng)期負(fù)債/長(zhǎng)期資產(chǎn)*100%；

11、利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息支出=（凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用）/利息支出；

12、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/利息支出；

13、現(xiàn)金流量與負(fù)債比率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/負(fù)債總額）*100%。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)公司法》第一百八十七條

清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法向人民法院申請(qǐng)宣告破產(chǎn)。公司經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后，清算組應(yīng)當(dāng)將清算事務(wù)移交給人民法院。

三、衡量企業(yè)償債能力的指標(biāo)主要有

一、衡量企業(yè)償債能力的指標(biāo)主要有哪些

1、衡量企業(yè)償債能力的指標(biāo)如下：

（1）資產(chǎn)負(fù)債率，衡量企業(yè)資產(chǎn)中有多少是通過負(fù)債籌集的；

（2）權(quán)益比率，資產(chǎn)負(fù)債率越小，權(quán)益比率就越大，企業(yè)長(zhǎng)期償還能力越強(qiáng)；

（3）負(fù)債權(quán)益比率，很多情況下，這個(gè)比例大于一，即負(fù)債大于所有者權(quán)益；

（4）長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率，主要是來反映企業(yè)資金使用的合理性程度、企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定程度以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小。

2、法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)民法典》第五百五十一條

債務(wù)人將債務(wù)的全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。

債務(wù)人或者第三人可以催告?zhèn)鶛?quán)人在合理期限內(nèi)予以同意，債權(quán)人未作表示的，視為不同意。

第五百五十七條

有下列情形之一的，債權(quán)債務(wù)終止：

（一）債務(wù)已經(jīng)履行；

（二）債務(wù)相互抵銷；

（三）債務(wù)人依法將標(biāo)的物提存；

（四）債權(quán)人免除債務(wù)；

（五）債權(quán)債務(wù)同歸于一人；

（六）法律規(guī)定或者當(dāng)事人約定終止的其他情形。

合同解除的，該合同的權(quán)利義務(wù)關(guān)系終止。

二、影響企業(yè)償債能力的因素有哪些

影響企業(yè)償債能力的因素如下：

1、流動(dòng)比率；

2、速動(dòng)比率；

3、現(xiàn)金比率；

4、資產(chǎn)負(fù)債率；

5、有形資產(chǎn)負(fù)債率；

6、產(chǎn)權(quán)比率；

7、已獲利息倍數(shù)。

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內(nèi)容審核：羅思章律師

來源：中國(guó)法院網(wǎng)-企業(yè)償還短期債務(wù)能力的指標(biāo)，