一、應收未收款要交企業(yè)所得稅嗎

應收未收款是否需要交企業(yè)所得稅，主要取決于該款項的性質(zhì)和具體情況。一般來說，應收賬款本身并不直接產(chǎn)生納稅義務，但其背后所代表的銷售收入或提供勞務收入等，在確認收入的同時，會產(chǎn)生企業(yè)所得稅的納稅義務。

首先，應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權，其確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，會確認應收賬款。而企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得征稅，因此，當企業(yè)確認銷售收入或提供勞務收入時，就需要按照相關稅法規(guī)定計算并繳納企業(yè)所得稅。

然而，對于應收未收款，即尚未收回的應收賬款部分，其本身并不會直接產(chǎn)生額外的企業(yè)所得稅。這部分款項只是企業(yè)的一項債權資產(chǎn)，表示被其他單位或個人所占用的資金。只有當這部分款項真正收回并轉化為企業(yè)的實際收入時，才需要納入企業(yè)所得稅的計稅范圍。

此外，如果應收未收款最終無法收回，成為壞賬損失，企業(yè)可以在符合相關稅法規(guī)定的情況下，將其作為損失在稅前進行扣除，從而減少應納稅所得額和應納企業(yè)所得稅額。但需要注意的是，壞賬損失的扣除需要滿足一定的條件和程序，如取得相關證明并按規(guī)定程序報批等。

綜上所述，應收未收款本身并不直接產(chǎn)生企業(yè)所得稅的納稅義務，但背后所代表的銷售收入或提供勞務收入在確認時會產(chǎn)生納稅義務。同時，應收未收款的收回情況和壞賬處理也會對企業(yè)所得稅產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)在處理應收未收款時，應充分考慮相關稅法規(guī)定，確保合規(guī)納稅。

二、企業(yè)的應付未付款項，在什么情況下應計入收入計征企業(yè)所得稅？

根據(jù)《實施條例》的規(guī)定，確實無法償付的應付款項應計入其他收入。對于何種情況屬于“確實無法償付”，稅收文件沒有明確規(guī)定。在這種情況下，原則上企業(yè)作為當事人，更了解債權人的實際情況，可以由企業(yè)判斷其應付款項是否確實無法償付。同時，稅務機關如有確鑿證據(jù)表明因債權人(自然人)失蹤或死亡，債權人(法人)注銷或破產(chǎn)等原因?qū)е聜鶛嗳藗鶛嘞龅模悇諜C關可判定債務人確實無法償付。對于這部分確實無法償付的應付未付款項，應計入收入計征企業(yè)所得稅。風險提示：企業(yè)發(fā)生的支出應當區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除;資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當期直接扣除。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。

企業(yè)所得稅收入總額包括哪些

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務收入；（三）轉讓財產(chǎn)收入；（四）股息、紅利等權益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權使用費收入；（八）接受捐贈收入；（九）其他收入。

拆遷補償收入企業(yè)所得稅繳納

對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，應按以下方式進行企業(yè)所得稅處理：（一）搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地（以下簡稱重置固定資產(chǎn)）、以及進行技術改造或安置職工的，準予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術改造和安置職工費用，其余額計入企業(yè)應納稅所得額。（二）企業(yè)因轉換生產(chǎn)經(jīng)營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進行重置固定資產(chǎn)或技術改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產(chǎn)或進行其他技術改造項目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關成本扣除，其余額計入企業(yè)應納稅所得額。（三）搬遷企業(yè)沒有重置固定資產(chǎn)、技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當年應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。（四）搬遷企業(yè)利用政策性搬遷收入購置的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。（五）搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定扣除相關成本費用后，其余額并入搬遷企業(yè)當年應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅免稅收入有哪些

企業(yè)所得稅免稅收入有：(一)國債利息收入;(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;(三)在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;(四)符合條件的非營利組織的收入。

違約金收入是否繳納企業(yè)所得稅

是。1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額.包括:(一)銷售貨物收入;(二)提供勞務收入;(三)轉讓財產(chǎn)收入;(四)股息、紅利等權益性投資收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特許權使用費收入;(八)接受捐贈收入;(九)其他收入.2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條 企業(yè)所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入,是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規(guī)定的收入外的其他收入,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

合伙企業(yè)股權轉讓，是否繳納企業(yè)所得稅？

1、根據(jù)我國相關法律法規(guī)的規(guī)定，合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)根本不適用企業(yè)所得稅法，而且合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營獲得的收入和其他收入所應繳納的稅，由各個合伙人分別繳納。這也充分的說明了合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。2、因此，當合伙企業(yè)進行股權轉讓時，合伙企業(yè)也是不繳納企業(yè)所得稅的，應當由合伙人分別繳納。風險提示：企業(yè)股權轉讓股權變更的注意事項：1、在雙方股權轉讓交易之中，股權出讓方為納稅義務人，而股權受讓方是扣繳義務人，履行代扣代繳稅款的義務;2、股權交易各方在簽訂股權轉讓協(xié)議并且完成股權轉讓的交易之后直至企業(yè)股權變更登記之前，負有納稅義務或者代扣代繳義務的轉讓方或者受讓方，應當?shù)接嘘P稅務機關辦理納稅或者扣繳申報，并且持稅務機關出具的完稅憑證或者免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續(xù)。

該內(nèi)容由 陸洋律師 和 律說律答 共創(chuàng)回答

三、應收賬款要交企業(yè)所得稅嗎

法律主觀：

企業(yè)實現(xiàn)盈利的要交企業(yè)所得稅。企業(yè)在開展正常的經(jīng)營活動時，占用社會公共資源。企業(yè)在沒有實現(xiàn)盈利之前不需要繳納企業(yè)所得稅，當企業(yè)實現(xiàn)盈利之后需要貢獻力量依法納稅。

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內(nèi)容審核：黃旭暉律師

來源：中國法院網(wǎng)-應收未收款要交企業(yè)所得稅嗎，