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土地補(bǔ)償款企業(yè)所得稅如何申報(bào),征地補(bǔ)償款要繳納企業(yè)所得稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時間：
2024-07-27 21:47:53
作者：
圣運(yùn)律師
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土地補(bǔ)償款企業(yè)所得稅如何申報(bào)，土地補(bǔ)償款企業(yè)所得稅的申報(bào)，首先需明確土地補(bǔ)償款是否屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)部門的解釋，以下是對該問題的詳細(xì)解答：土地補(bǔ)償款是否繳納企業(yè)所得稅：企業(yè)因政府征收土地而獲得的補(bǔ)償款，通常不屬

土地補(bǔ)償款企業(yè)所得稅如何申報(bào),征地補(bǔ)償款要繳納企業(yè)所得稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、土地補(bǔ)償款企業(yè)所得稅如何申報(bào)

土地補(bǔ)償款企業(yè)所得稅的申報(bào)，首先需明確土地補(bǔ)償款是否屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)部門的解釋，以下是對該問題的詳細(xì)解答：

土地補(bǔ)償款是否繳納企業(yè)所得稅：

企業(yè)因政府征收土地而獲得的補(bǔ)償款，通常不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍，因此不需要繳納企業(yè)所得稅。這是因?yàn)橥恋匮a(bǔ)償款并非企業(yè)的經(jīng)營所得，而是由于政府行為導(dǎo)致的資產(chǎn)補(bǔ)償。

然而，如果企業(yè)在收到土地補(bǔ)償款后，將其用于重置或改良固定資產(chǎn)、進(jìn)行技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)，并且有相關(guān)計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，那么搬遷補(bǔ)償收入在扣除相關(guān)支出后的余額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，依法申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

申報(bào)流程及注意事項(xiàng)：

雖然土地補(bǔ)償款本身不需要繳納企業(yè)所得稅，但企業(yè)仍需按照稅務(wù)部門的規(guī)定，對該筆款項(xiàng)進(jìn)行正確的會計(jì)處理，并在企業(yè)所得稅申報(bào)表中進(jìn)行如實(shí)填報(bào)。

企業(yè)應(yīng)保存與土地補(bǔ)償款相關(guān)的所有原始憑證和賬務(wù)處理記錄，以備稅務(wù)部門查驗(yàn)。這些憑證包括但不限于：政府征收決定、補(bǔ)償協(xié)議、補(bǔ)償款支付憑證等。

如果在后續(xù)經(jīng)營過程中，企業(yè)使用了土地補(bǔ)償款進(jìn)行重置或改良固定資產(chǎn)等操作，并產(chǎn)生了應(yīng)納稅所得額，那么企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，及時申報(bào)并繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條規(guī)定了稅收的開征、停征以及減稅、免稅等必須依照法律規(guī)定執(zhí)行。因此，對于土地補(bǔ)償款是否繳納企業(yè)所得稅的問題，應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)部門的解釋來確定。

雖然《中華人民共和國民法典》中關(guān)于不當(dāng)?shù)美臈l款與土地補(bǔ)償款的性質(zhì)不完全相同，但可以從側(cè)面理解：企業(yè)獲得土地補(bǔ)償款并非無法律根據(jù)的不當(dāng)利益，而是基于政府征收行為的合法補(bǔ)償。因此，該款項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。

綜上所述，企業(yè)收到的土地補(bǔ)償款通常不需要繳納企業(yè)所得稅，但應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定進(jìn)行正確的會計(jì)處理和申報(bào)。如果企業(yè)使用土地補(bǔ)償款進(jìn)行了重置或改良固定資產(chǎn)等操作并產(chǎn)生了應(yīng)納稅所得額，則應(yīng)依法申報(bào)并繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅。

二、征地補(bǔ)償款要交企業(yè)所得稅嗎？

不需要，在征地補(bǔ)償?shù)倪^程中，當(dāng)?shù)鼐用窕蛘呒w單位都應(yīng)當(dāng)對詳細(xì)內(nèi)容進(jìn)行掌握，以免在發(fā)放征地補(bǔ)償金不知所措。對于政府的企業(yè)所得稅來說，政府征收集體土地，公司獲得補(bǔ)償，不征收“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅。

企業(yè)如沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，從政府取得的搬遷補(bǔ)償收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得稅額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

征地補(bǔ)償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補(bǔ)償，不征收“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅。

符合政策性搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除搬遷支出后的余額為企業(yè)的搬遷所得，這里“搬遷支出”指重置固定資產(chǎn)和技術(shù)改造及搬遷損失費(fèi)用，不包括安置職工的費(fèi)用，這與規(guī)定的搬遷收入準(zhǔn)予扣除安置職工費(fèi)用，略有不同。企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。

搬遷完成年度是企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時間。規(guī)定了認(rèn)定搬遷年度的標(biāo)準(zhǔn)是從搬遷開始5年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)，也就是說從搬遷開始5年內(nèi)，搬遷補(bǔ)償款扣除搬遷費(fèi)用支出和資產(chǎn)處置支出等，結(jié)余的款項(xiàng)要交納企業(yè)所得稅。

搬遷企業(yè)在取得政府拆遷補(bǔ)償款后沒有重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。公司解散的，再按照公司法的規(guī)定進(jìn)行清算。

財(cái)產(chǎn)損失由該級政府所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，下級稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)的批文確定是否需對該財(cái)產(chǎn)損失作出所得稅納稅調(diào)整。

三、征地補(bǔ)償款要繳納企業(yè)所得稅嗎

企業(yè)征地補(bǔ)償款不需要交稅。政府征收集體土地，公司獲得補(bǔ)償，不征收“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅。但如果企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，則應(yīng)當(dāng)將搬遷補(bǔ)償收入并入應(yīng)納稅所得稅額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

一、政府征收企業(yè)土地還要繳納稅款嗎

征地補(bǔ)償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補(bǔ)償，不征收產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅。企業(yè)所得稅管理處：企業(yè)如沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，從政府取得搬遷補(bǔ)償收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得稅額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到的稅有個人所得稅和印花稅，如股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是個人，需要交納個人所得稅。交納標(biāo)準(zhǔn)：按照轉(zhuǎn)讓成交價(jià)減去當(dāng)初出資價(jià)和費(fèi)用，按照此差額的20％交納個人所得稅；印花稅適用稅率為書據(jù)所載金額5‰。

企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到的稅有企業(yè)所得稅和印花稅，企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，雙方按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移就股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)計(jì)貼印花稅，適用稅率為書據(jù)所載金額5‰

。

（一）內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種

公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅。

（二）內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)118號，廢止）的規(guī)定：

企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應(yīng)沖減投資成本；超過投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

三、我國的拆遷稅收政策是怎樣的

對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，應(yīng)按以下方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：(一)搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)則，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，以及進(jìn)行技術(shù)改造或安置職工的，準(zhǔn)予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費(fèi)用，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(二)企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進(jìn)行重置固定資產(chǎn)或技術(shù)改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產(chǎn)或進(jìn)行其他技術(shù)改造項(xiàng)目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》第二十五條

房屋征收部門與被征收人依照本條例的規(guī)定，就補(bǔ)償方式、補(bǔ)償金額和支付期限、用于產(chǎn)權(quán)調(diào)換房屋的地點(diǎn)和面積、搬遷費(fèi)、臨時安置費(fèi)或者周轉(zhuǎn)用房、停產(chǎn)停業(yè)損失、搬遷期限、過渡方式和過渡期限等事項(xiàng)，訂立補(bǔ)償協(xié)議。補(bǔ)償協(xié)議訂立后，一方當(dāng)事人不履行補(bǔ)償協(xié)議約定的義務(wù)的，另一方當(dāng)事人可以依法提起訴訟。