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如何對(duì)拆遷補(bǔ)償款進(jìn)行合法避稅？,企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時(shí)間：
2024-07-21 14:07:40
作者：
圣運(yùn)律師
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如何對(duì)拆遷補(bǔ)償款進(jìn)行合法避稅？，法律分析：對(duì)于拆遷補(bǔ)償款的合法避稅，需要符合相關(guān)稅法法律規(guī)定，如個(gè)人所得稅法、企業(yè)所得稅法等。在避稅過(guò)程中，需要注意避免違反稅法規(guī)定，避免行為被認(rèn)定為逃稅行為。法律依據(jù)：1 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第七

如何對(duì)拆遷補(bǔ)償款進(jìn)行合法避稅？,企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、如何對(duì)拆遷補(bǔ)償款進(jìn)行合法避稅？

法律分析：對(duì)于拆遷補(bǔ)償款的合法避稅，需要符合相關(guān)稅法法律規(guī)定，如個(gè)人所得稅法、企業(yè)所得稅法等。在避稅過(guò)程中，需要注意避免違反稅法規(guī)定，避免行為被認(rèn)定為逃稅行為。

法律依據(jù)：

1.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第七條：個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)依法納稅，不得逃稅、抗稅、騙稅。

2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅，不得逃稅、抗稅、騙稅。

3.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十六條：納稅人、扣繳義務(wù)人或者代扣代繳義務(wù)人有義務(wù)按照稅法規(guī)定的稅率、稅額、計(jì)稅方法、納稅期限繳納稅款。

4.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十九條：納稅人、扣繳義務(wù)人或者代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的計(jì)算方法和納稅期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)、信息和資料。

5.《中華人民共和國(guó)地方各級(jí)人民政府和有關(guān)部門(mén)對(duì)土地使用權(quán)、房屋征收和補(bǔ)償辦法》：該法規(guī)定了對(duì)于拆遷補(bǔ)償款的計(jì)算和納稅規(guī)定。

以上法律依據(jù)規(guī)定了個(gè)人和企業(yè)所得稅納稅的義務(wù)，以及納稅申報(bào)、信息和資料報(bào)送的要求。同時(shí)，對(duì)于拆遷補(bǔ)償款的計(jì)算和納稅也有相應(yīng)的法律規(guī)定，需要在避稅過(guò)程中遵守相關(guān)法律規(guī)定，避免違反稅法規(guī)定。

二、公司拆遷補(bǔ)償款怎么合理避稅

公司拆遷補(bǔ)償款如何合理交稅

一、關(guān)于企業(yè)所得稅。

2012年10月1日起施行的《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》第6條規(guī)定，企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償收入，是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補(bǔ)償收入。

具體包括：

（一）對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償；

（二）因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償；

（三）對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償；

（四）資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款；

（五）其他補(bǔ)償收入。第15條、16條規(guī)定，企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算。

企業(yè)的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得。企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。

企業(yè)取得“搬遷補(bǔ)償收入”除了涉及企業(yè)所得稅外，還涉及營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅和印花稅等3個(gè)稅種。

一、被拆遷企業(yè)取得的拆遷補(bǔ)償費(fèi)，包括：土地補(bǔ)償和房屋補(bǔ)償，屬于增值稅征稅范圍，依據(jù)《發(fā)票管理辦法》屬于開(kāi)具發(fā)票范圍。拆遷企業(yè)應(yīng)以發(fā)票作為稅前扣除憑證。具體說(shuō)明如下：

拆遷企業(yè)將被拆遷企業(yè)的房屋拆除后，拆遷企業(yè)支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)分為兩部分：

一是土地補(bǔ)償款，即：土地使用權(quán)屬由被拆遷企業(yè)變更拆遷企業(yè)，拆遷企業(yè)支付補(bǔ)償款，符合財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1第一條規(guī)定的“銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)”增值稅應(yīng)稅行為;

二是房屋補(bǔ)償。拆遷企業(yè)拆除房屋支付給被拆遷企業(yè)的房屋補(bǔ)償款，符合符合財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1第十四條規(guī)定的視同銷(xiāo)售建筑物，即：被拆遷企業(yè)相當(dāng)于將房屋的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給拆遷企業(yè)，符合“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”增值稅應(yīng)稅行為。

被拆遷企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地、舊房給拆遷企業(yè)，并取得拆遷企業(yè)的貨幣拆遷補(bǔ)償款，屬于財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1第十一條規(guī)定的有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為，因此，被拆遷企業(yè)取得拆遷企業(yè)支付的拆遷補(bǔ)償款，屬于增值稅應(yīng)稅行為，屬于對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，應(yīng)向拆遷企業(yè)開(kāi)具發(fā)票。

二、被拆遷企業(yè)取得的停業(yè)補(bǔ)償、搬家費(fèi)用，不屬于增值稅征稅范圍，依據(jù)發(fā)票管理辦法不屬于開(kāi)具發(fā)票范圍。拆遷企業(yè)應(yīng)以拆遷協(xié)議、收款憑證作為稅前扣除憑證。具體說(shuō)明如下：

(一)根據(jù)《增值稅暫行條例》和財(cái)稅[2016]36號(hào)規(guī)定,被拆遷企業(yè)在未銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅行為的情況下，收取的停業(yè)補(bǔ)償(停業(yè)損失)、搬家費(fèi)用，不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅，所以不應(yīng)開(kāi)具發(fā)票。

(二)根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，在沒(méi)有發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，不屬于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于開(kāi)具發(fā)票的范圍。被拆遷企業(yè)取得的停業(yè)補(bǔ)償、搬家費(fèi)用，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以也不屬于開(kāi)具發(fā)票的范圍。

企業(yè)拆遷獲得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用的，需要交納的稅種包括企業(yè)所得稅、涉及營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅和印花稅等，經(jīng)合理繳納就需要了解相關(guān)稅法的規(guī)定。

該內(nèi)容由竺雷興律師和律說(shuō)律答共創(chuàng)回答

三、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營(yíng)改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會(huì)免除部分稅種。例如：因國(guó)家建設(shè)需要的拆遷補(bǔ)償款，免征土地增值稅。但是如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的；（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。