如何加強對土地使用稅征管

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)戶數(shù)和規(guī)模也迅速的增加和壯大，加強土地使用稅稅源監(jiān)控便成為土地使用稅征管工作的重心之一。為此,我局圍繞“理清稅源，動態(tài)監(jiān)控”的思路，采取了一系列措施,并收到了明顯成效。

(一)扎實開展稅源調(diào)查。年初，我局針對土地使用稅增長緩慢、國有企業(yè)欠稅現(xiàn)象嚴重、土地權(quán)屬混亂、房屋出租行為隱蔽、土地使用稅稅源結(jié)構(gòu)變化、征管難度加大等情況，在年省局布署的土地使用稅稅源普查工作的基礎(chǔ)上，在全市進行了新一輪土地使用稅稅源普查和等級稅額標(biāo)準執(zhí)行情況檢查。調(diào)查伊始，我局在《日報》上刊登《市土地使用稅稅源普查》公告，印發(fā)了《土地使用稅稅源普查登記表》，要求所有納稅人逐項填寫，同時，利用申報大廳的觸摸屏、大屏幕以及《地稅政策動態(tài)》等向納稅人公開信息，將土地使用稅征收范圍和征收標(biāo)準公開透明地交給納稅人，并對納稅人提出來的各種疑問進行詳細解答，幫助納稅人做好登記表的填報。對納稅人交回的《土地使用稅普查登記表》，我局組織人員與土地局登記資料進行核對，對納稅人填報數(shù)據(jù)與土地局登記數(shù)據(jù)不相符的，采取重點檢查和實地測量的方法，確定其實際應(yīng)納稅土地面積。為確保實地測量工作的順利開展和測量結(jié)果的準確，我局抽調(diào)精兵強將，借助市規(guī)劃設(shè)計院和市土地局的技術(shù)力量及測量儀器，稅干們克服了“百里煤海”復(fù)雜多樣的地形地貌、炎熱氣候給測量工作帶來的困難，重點對煤礦企業(yè)的塌陷區(qū)、矸石山、高壓變電、排土場、排水防污設(shè)施、廢棄土地、市政征用地、爆破的包房、安全區(qū)以及生活區(qū)公共綠化帶和礦區(qū)醫(yī)院以及其他大型企業(yè)的學(xué)校、醫(yī)院、幼兒園等18種免稅土地進行實地丈量，準確地計算應(yīng)稅和免稅土地面積，并向企業(yè)進一步宣傳稅收政策，明確了征免界限;與此同時，組織精干力量對全市29條道路82個路段的等級稅額標(biāo)準進行實地清查摸底。經(jīng)過近兩個月時間的調(diào)查，對執(zhí)行土地使用稅等級稅額標(biāo)準不準確的進行了調(diào)整，對土地使用稅稅源數(shù)據(jù)庫進行了更新，建立了更為科學(xué)、完整、準確的土地使用稅稅源數(shù)據(jù)庫和納稅人、戶管資料兩本稅源帳。

(二)實施稅源動態(tài)管理。在日常工作中，為適時掌握土地使用稅稅源變化情況，加強征管，我局實行了稅源動態(tài)管理。首先，強調(diào)一個“嚴”字，即嚴把納稅申報關(guān)。要求納稅人在應(yīng)稅土地面積變動和地址變遷時，及時將相關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)，并據(jù)實進行納稅申報。同時，要求基層稅務(wù)部門對上述納稅戶進行認真核實，作出書面報告，說明變動情況。其次，做到一個“細”字，即細化稅源臺賬登記項目。在分戶稅源臺賬中，詳細登記納稅人的土地地址、土地權(quán)屬、使用形式、應(yīng)執(zhí)行的等級稅額標(biāo)準、應(yīng)稅土地面積、免稅土地面積、應(yīng)納稅額等，并根據(jù)企業(yè)情況變動及時對臺賬和稅源數(shù)據(jù)庫進行調(diào)整。第三，突出一個“實”字，即提高稅源資料的實際利用率。及時將稅源數(shù)據(jù)庫與征管軟件中的入庫數(shù)相比對，提高監(jiān)控管理、預(yù)測分析和組織收入工作水平。如年，市局通過稅源數(shù)據(jù)庫與入庫數(shù)比對，發(fā)現(xiàn)田家庵分局稅源約800萬元，上半年實際僅入庫155萬元，針對這一發(fā)現(xiàn)，立即督促分局采取相應(yīng)措施，確保了稅款及時足額入庫。

(三)有效開展部門協(xié)作。經(jīng)濟的快速增長、經(jīng)濟體制的不斷變革使土地使用稅稅源更加復(fù)雜多變，單純依靠稅務(wù)部門的力量難以實現(xiàn)稅源的完全監(jiān)控。為此，在日常征管中，我們在稅源調(diào)查、等級稅額調(diào)整及稅源管理工作中加強與當(dāng)?shù)毓ど獭⑼恋氐炔块T的聯(lián)系，借助工商、土地等部門對新辦企業(yè)、土地證發(fā)放、土地測量等特殊控管手段，強化對新辦企業(yè)、納稅釘子戶和免稅土地的管理，取得了較好的效果，有效杜絕了稅款的流失。

適時調(diào)整土地使用稅等級稅額標(biāo)準

在年初稅源調(diào)查和等級稅額標(biāo)準執(zhí)行情況檢查的基礎(chǔ)上，我局根據(jù)近年來城市建設(shè)的發(fā)展，開辟、擴建了多條城市道路，市區(qū)繁華中心出現(xiàn)轉(zhuǎn)移，開發(fā)區(qū)建設(shè)初具規(guī)模等實際，為發(fā)揮土地使用稅的調(diào)節(jié)土地地租級差，最大限度的利用土地資源的作用，我們認為，年制定的土地使用稅等級稅額標(biāo)準應(yīng)予調(diào)整。為此，我局適時開展了土地使用稅等級稅額調(diào)整工作。此項工作涉及面廣，難度大。為確保該項工作的順利進行，我局一是加強土地使用稅等級稅額調(diào)整工作重要性的認識，主要領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)親自抓，把此項工作作為當(dāng)年一項重要工作。二是市局出臺了具體實施意見，各分局也相繼拿出科學(xué)的操作規(guī)程，明確每個環(huán)節(jié)的工作步驟、方法、要求及注意事項，同時進一步確定了各部門間的工作銜接和資料傳遞流程，保證了土地使用稅等級調(diào)整工作的順利進行。三是制定了獎懲評比辦法，對每個環(huán)節(jié)工作分別進行登記，嚴把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)，及時記錄錯誤數(shù)據(jù)，依此獎懲兌現(xiàn)。

每個分局逐條路段進行摸底清查，提出了各路段等級稅額標(biāo)準調(diào)高或調(diào)低的意見，拿出初步的調(diào)整方案并征求當(dāng)?shù)貐^(qū)政府的意見，市局組織力量進行抽查后，根據(jù)政府市政規(guī)劃情況，擬定了新的土地使用稅等級稅額標(biāo)準，并向市政府提出了調(diào)整土地使用稅等級稅額標(biāo)準的請示，市政府給予了充分的肯定，批準了新標(biāo)準，從年月日執(zhí)行。我局及時對1072戶土地使用稅納稅人下發(fā)了《土地使用稅納稅核定通知書》，明確了納稅人的應(yīng)稅土地面積、適用土地使用稅等級稅額標(biāo)準和年應(yīng)納稅總額。

加強稅收管理的對策

1.深入開展稅收宣傳和政策輔導(dǎo)。進一步組織稅收管理員學(xué)習(xí)相關(guān)政策，熟悉和掌握轄區(qū)內(nèi)不同地段土地適用的等級稅額標(biāo)準。同時，加大對外宣傳力度，利用大廳公告欄、電子顯示屏宣傳資料等對調(diào)整后的土地等級和稅額新標(biāo)準深入宣傳，加強對企業(yè)的納稅輔導(dǎo)，多方式、多渠道，爭取社會各界對該稅種征管工作的理解和支持。

2.加強部門間信息交流與協(xié)作。地稅征管部門應(yīng)當(dāng)以地籍資料為基礎(chǔ)，以地管稅，使土地使用稅管理更加細致。要取得國土管理部門的配合，利用該部門擁有的電子地圖系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫資料，確定每一宗土地的使用證編號使用面積、土地使用權(quán)所有人土地等級、應(yīng)納稅額、詳細資料等，出租土地應(yīng)有承租土地使用人詳細資料;要及時將土地管理部門和城建規(guī)劃部門的新資料及時更新到數(shù)據(jù)庫內(nèi)，進行分析比對。

3.嚴格審核稅務(wù)登記資料。基層地稅分局應(yīng)認真輔導(dǎo)納稅人填寫稅務(wù)登記申請表，嚴格審核稅務(wù)登記資料，在源頭上把好關(guān)，做好填寫清楚，資料詳細，對情況不明的不予以辦理稅務(wù)登記。稅收管理員應(yīng)上戶實地調(diào)查，核實情況，將登記內(nèi)容錄入征管系統(tǒng)。在日常管理工作中，稅收管理員應(yīng)建立分戶稅源臺賬，詳細記載納稅人的應(yīng)稅土地面積、免稅土地面積、應(yīng)納稅額等，并根據(jù)企業(yè)情況變動及時對臺賬和稅源數(shù)據(jù)庫進行調(diào)整。

4.實施稅源動態(tài)管理。在日常工作中，應(yīng)嚴格審核納稅人是否按照新的城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準申報繳納稅款，要求納稅人在土地面積變動時，及時將相關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)，并據(jù)實進行納稅申報。對未按規(guī)定申報和只申報不繳稅的納稅人，發(fā)送稅務(wù)文書責(zé)令限期改正，督促納稅人依法履行納稅義務(wù)，對個別確有困難的企業(yè)，可按規(guī)定辦理緩繳。基層稅務(wù)部門必須進行認真核實，作出書面報告，說明情況。

土地使用的過程中，其使用人要定時繳納土地使用稅，但國家對某些使用人是免去了土地使用稅。而且現(xiàn)在地稅部門對土地使用稅的管理是非常嚴格的。了解更多的法律知識請上北京圣運律師網(wǎng)進行專業(yè)的咨詢。

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來源：中國法院網(wǎng)-如何加強對土地使用稅征管，