一、拆遷補償款產(chǎn)生的稅負有哪些實質(zhì)性影響？

法律分析：拆遷補償款產(chǎn)生的稅負主要表現(xiàn)為應(yīng)納個人所得稅和契稅兩個方面。個人所得稅是因拆遷補償款過高而導(dǎo)致的稅負增加。契稅則是因房屋成交價值上漲而導(dǎo)致的稅負增加。

法律依據(jù)：

1.《中華人民共和國個人所得稅法》第三十九條規(guī)定，自然人從取得財產(chǎn)收入中取得的所得，應(yīng)當繳納個人所得稅。

2.《中華人民共和國契稅法》第二十二條規(guī)定，國家對房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為征收契稅。

3.《中華人民共和國物權(quán)法》第四十四條規(guī)定，國家對土地的使用權(quán)、房屋的所有權(quán)和用益物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，依法應(yīng)當?shù)怯浀模瑧?yīng)當向登記機構(gòu)申請登記。

以上是拆遷補償款產(chǎn)生的稅負主要方面，具體稅負應(yīng)根據(jù)當?shù)囟愂照吆蛯嶋H情況確定。

二、拆遷賠償款是否屬于應(yīng)納稅收？

拆遷補助款不屬于企業(yè)所得，無需繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》，企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按照不同方式處理。除了企業(yè)所得稅，搬遷補償收入還涉及營業(yè)稅金及附加、土地增值稅和印花稅等3個稅種。

法律分析

公司企業(yè)拆遷補助款的企業(yè)所得稅，拆遷補助并非營業(yè)所得，無需繳納企業(yè)所得稅，據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》的規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式處理。企業(yè)取得“搬遷補償收入”除了涉及企業(yè)所得稅外，還涉及營業(yè)稅金及附加、土地增值稅和印花稅等3個稅種。

拓展延伸

拆遷賠償款的納稅規(guī)定及應(yīng)注意事項

拆遷賠償款的納稅規(guī)定及應(yīng)注意事項是一個涉及財務(wù)和法律問題的重要話題。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，拆遷賠償款在一定條件下是需要納稅的。具體納稅標準和方式要根據(jù)當?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定來執(zhí)行。在處理拆遷賠償款時，個人或企業(yè)應(yīng)注意以下事項：首先，及時了解當?shù)氐亩愂照吆鸵?guī)定，確保遵守相關(guān)法律法規(guī)；其次，妥善保存相關(guān)憑證和文件，以備納稅申報和審查；此外，可以尋求專業(yè)稅務(wù)顧問或律師的幫助，以確保納稅事宜的合規(guī)性。總之，了解拆遷賠償款的納稅規(guī)定，并遵守相關(guān)要求，是確保合法合規(guī)的重要步驟。

結(jié)語

了解拆遷賠償款的納稅規(guī)定，并遵守相關(guān)要求，是確保合法合規(guī)的重要步驟。個人或企業(yè)在處理拆遷賠償款時，應(yīng)及時了解當?shù)囟愂照吆鸵?guī)定，妥善保存相關(guān)憑證和文件，并可以尋求專業(yè)稅務(wù)顧問或律師的幫助。確保納稅事宜的合規(guī)性，是維護財務(wù)和法律利益的關(guān)鍵。

法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》第二條企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進行企業(yè)所得稅處理：

(一)企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進行改良，或進行技術(shù)改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

(二)企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。

(三)企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

(四)企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

三、企業(yè)拆遷補償款是否涉及稅收問題？

本段內(nèi)容主要介紹了企業(yè)拆遷時可以享受的稅收優(yōu)惠政策以及拆遷糾紛的維權(quán)途徑和拆遷補償不合理的解決方式。企業(yè)拆遷時可以享受企業(yè)所得稅、印花稅和土地增值稅等稅收優(yōu)惠政策，而拆遷糾紛可以通過咨詢律師、向政府申請裁決或向人民法院提起民事訴訟等方式解決。

法律分析

不需要向國家稅務(wù)總局繳納稅款，且不在國家稅務(wù)總局所規(guī)定的征稅范圍之中。

1、企業(yè)所得稅

企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)（以下簡稱重置固定資產(chǎn)），或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進行改良，或進行技術(shù)改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

2、印花稅

由于印花稅屬于列舉征收，而搬遷補償協(xié)議不在列舉范圍內(nèi)，此搬遷補償收入也可以暫不繳納印花稅。

3、土地增值稅

《土地增值稅條例》第八條規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定，條例第八條（二）項所稱的因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。

一、拆遷糾紛如何維權(quán)

首先，了解清自己應(yīng)獲取的補償，一般來講，企業(yè)拆遷補償費用主要分為以下四個方面：

1、企業(yè)本身拆遷的補償費用，包括：土地、建筑物和地上附著物，以及因搬遷而發(fā)生損失的機器設(shè)備的補償?shù)龋?

2、停產(chǎn)停業(yè)損失，以實際情況而定，一般來講是拆遷過程中企業(yè)的實際經(jīng)營損失；

3、拆遷補償費用，包括搬遷過程中的費用和搬遷中發(fā)生的停工費用、機器設(shè)備修復(fù)費用以及運輸?shù)荣M用；

4、基于拆遷政策發(fā)生的獎勵費用，包括速遷費、拆遷獎勵費等。

其次，在充分了解自家企業(yè)情況之后，及時咨詢律師。專業(yè)拆遷律師擁有豐富的經(jīng)驗，在應(yīng)對拆遷問題時，能盡量為企業(yè)主爭取合理合法的補償。

二、拆遷補償不合理找誰

被拆遷人可以向當?shù)卣暾埐脹Q，如果對裁決不服，可以向人民法院提起民事訴訟。

1、拆遷行政管理部門。一般而言，拆遷行政管理部門作出拆遷許可、拆遷決定、拆遷補償裁決等行政行為的，原告不服提起行政訴訟的，拆遷行政管理部門為被告。

2、人民政府。城市房屋拆遷行政訴訟中，以人民政府為被告的一般是以下幾種情形：

（1）由人民政府下屬的拆遷辦公室充當拆遷人同時又作出許可決定和裁決；

（2）由人民政府或者土地管理局成立的臨時性組織，如拆遷指揮部等充當拆遷人，同時作出許可決定和裁決；

（3）由政府專門成立的土地儲備中心充當差遣人由人民政府作出裁決。在城市房屋拆遷行政糾紛時，出現(xiàn)以上三種情形的，人民政府為房屋拆遷行政訴訟的被告。

結(jié)語

在拆遷過程中，企業(yè)或個人應(yīng)了解自身的權(quán)益，并咨詢專業(yè)律師以維護自身利益。拆遷補償不合理時，可以向當?shù)卣虿疬w行政管理部門申請裁決，若對裁決不服，則可向人民法院提起民事訴訟。拆遷行政管理部門和人民政府是拆遷行政訴訟中的被告，具體情形需根據(jù)當?shù)胤煞ㄒ?guī)而定。

法律依據(jù)

中華人民共和國企業(yè)所得稅法（2018修正）：第四章 稅 收 優(yōu) 惠 第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法（2018修正）：第七章 征 收 管 理 第五十條 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。

居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法（2018修正）：第二章 應(yīng)納稅所得額 第十四條 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

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內(nèi)容審核：楊建峰律師

來源：中國法院網(wǎng)-拆遷補償款產(chǎn)生的稅負有哪些實質(zhì)性影響？，