企業搬遷補償需要交稅嗎？，法律分析：企業拆遷補償款需要繳納企業所得稅，而營業稅及增值稅一般不需要繳納。對于企業拆遷而造成的損失，政府會根據實際情況支付一定補償款，包括停產補償、人員安置費和拆遷資產補償等。而補償款是需要計入企業收入的。對于企
法律分析：企業拆遷補償款需要繳納企業所得稅，而營業稅及增值稅一般不需要繳納。對于企業拆遷而造成的損失，政府會根據實際情況支付一定補償款，包括停產補償、人員安置費和拆遷資產補償等。而補償款是需要計入企業收入的。對于企業的收入是需要繳納稅費的。法律規定因國家建設需要依法征收、收回的房地產，免征土地增值稅。
法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》
第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅：
（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；
（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。
涉及企業搬遷補償、補貼收入納稅問題。
1、《財政部、國家稅務總局關于企業補貼收入征稅等問題的通知》(財稅字[1995]81號)規定：企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務院、財政部和國家稅務總局規定不計入損益者外，應一律并入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額。
2、《財政部國家稅務總局關于企業政策性搬遷收入有關企業所得稅處理問題的通知》(財稅[2007]61號)規定，企業政策性搬遷收入，是指因當地政府城市規劃、基礎設施建設等原因，搬遷企業按規定標準從政府取得的搬遷補償收入，以及搬遷企業通過市場(招標、拍賣、掛牌等形式)取得的土地轉讓收入。同時，文件也就企業取得的政策性搬遷收入企業所得稅處理提出明確要求。
3、《營業稅稅目注釋(試行稿)》(國稅發[1993]149號)第八條規定：土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。
4、《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》(國稅函[2008]277號)規定：納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，按照《國家稅務總局關于印發〈營業稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發[1993]149號)規定，不征收營業稅。
5、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。并且《中華人民共和土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定：條例第八條
(二)項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。依據上述文件，企業因城市規劃取得的搬遷補償或補貼收入憑借縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，首先是不征收營業稅。其次，符合免稅規定的單位，須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核后，免予征收土地增值稅。對于企業所得稅業務處理，則必須按照財稅[2007]61號文件做納稅調整，即：
(一)搬遷企業根據搬遷規則，用企業搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途的固定資產和土地(以下簡稱重置固定資產)，以及進行技術改造或安置職工的，準予搬遷企業的搬遷收入扣除重置固定資產、技術改造和安置職工費用，其余額計入企業應納稅所得額。
(二)企業因轉換生產經營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進行重置固定資產或技術改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產或進行其他技術改造項目的，可在企業政策性搬遷收入中將相關成本扣除，其余額計入企業應納稅所得額。
(三)搬遷企業沒有重置固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。
(四)搬遷企業利用政策性搬遷收入購置的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或推銷，并在企業所得稅稅前扣除。
(五)搬遷企業從規劃搬遷第二年起的五年內，其取得的搬遷收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定扣除相關成本費用后，其余額并入搬遷企業當年應納稅所得額，繳納企業所得稅。
(一)搬遷企業根據搬遷規則，用企業搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途的固定資產和土地(以下簡稱重置固定資產)，以及進行技術改造或安置職工的，準予搬遷企業的搬遷收入扣除重置固定資產、技術改造和安置職工費用，其余額計入企業應納稅所得額。
(二)企業因轉換生產經營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進行重置固定資產或技術改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產或進行其他技術改造項目的，可在企業政策性搬遷收入中將相關成本扣除，其余額計入企業應納稅所得額。
(三)搬遷企業沒有重置固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。
(四)搬遷企業利用政策性搬遷收入購置的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或推銷，并在企業所得稅稅前扣除。
(五)搬遷企業從規劃搬遷第二年起的五年內，其取得的搬遷收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定扣除相關成本費用后，其余額并入搬遷企業當年應納稅所得額，繳納企業所得稅。
【本文關聯的相關法律依據】
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。并且《中華人民共和土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定：條例第八條
(二)項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。
依據上述文件，企業因城市規劃取得的搬遷補償或補貼收入憑借縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，首先是不征收營業稅。其次，符合免稅規定的單位，須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核后，免予征收土地增值稅。對于企業所得稅業務處理，則必須按照財稅[2007]61號文件做納稅調整，即：
●企業搬遷補償需要交稅嗎
●企業搬遷補償需要交稅嗎怎么交
●企業搬遷補償費需要上稅么
●企業搬遷補償需要交稅嗎現在
●企業搬遷補償款交所得稅嗎
●企業搬遷補償稅收政策
●搬遷企業補償金如何合理避稅
●企業搬遷補償需要交稅嗎怎么交
●企業搬遷補償款發放流程
●企業搬遷補助費
●企業搬遷補償稅收政策是怎么的？,企業搬遷補償的繳稅有哪些問題:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●企業房屋拆遷稅收政策,政策性搬遷企業所得稅優惠:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●國有企業拆遷政策 ,國有企業拆遷政策:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●企業拆遷補償標準明細2022,企業拆遷補償標準:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●企業征用農村土地怎樣補償 ,企業征用農村土地怎樣補償:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●廠礦企業拆遷補償標準,工礦企業拆遷補償標準標準:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●企業搬遷費屬于什么費用科目,搬遷費包括哪些:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●朝陽區辦理《北京市工作居住證》應稅收入月均不低于15942元,北京工作居住證企業要求:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●搬遷損失補償費要交稅嗎,企業拆遷補償費如何納稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●國有建設用地被企業被拆遷,如何處理?,國有建設用地拆遷補償嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●拆遷企業廠房換面積可以嗎,企業廠房拆遷有補償嗎？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●湖州市企業拆遷補償標準,湖州拆遷補償標準:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●臺州市企業拆遷補償標準,臺州企業拆遷補償標準:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●水源地企業拆遷補償辦法,農村水源拆遷該怎么補償:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●江蘇淮安企業拆遷補償標準2021,淮安企業拆遷補償標準:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●漳州市企業用地拆遷補償標準,漳州市征地補償最新標準:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●股東在股份企業拆遷時是否有權？,股份企業拆遷股東有嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●嘉善縣企業拆遷土地補償標準,嘉善縣企業拆遷土地補償規定:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●湖州企業拆遷補償政策,湖州拆遷補償標準:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●邵陽市企業拆遷補償標準,邵陽市工廠拆遷補償標準:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
內容審核：劉佳律師
來源：中國法院網-企業搬遷補償需要交稅嗎？，
