關于違約金的稅務規定是什么?，按照企業所得稅法的規定公司收取違約金，應當作為企業營業外收入計入所得額繳納企業所得稅。公司支付違約金雖然未取得發票，但憑法院判決書可稅前扣除。企業所得稅法規定“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成
按照企業所得稅法的規定公司收取違約金，應當作為企業營業外收入計入所得額繳納企業所得稅。公司支付違約金雖然未取得發票，但憑法院判決書可稅前扣除。企業所得稅法規定“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。”公司“支付違約金屬于“合理的支出”，可以在企業所得稅稅前扣除。在實務操作中對于能夠取得發票的支出，發票作為扣除的依據;對于不能取得發票的支出，只要納稅人能夠提供支出的合法性其他憑據，例如法院判決書或調解書，仲裁機構的裁定書、合同、付款證明等，也可作為扣除的依據。
一、個體工商戶拆遷補償款如何交稅
根據《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2009〕118號）第二條的規定，企業取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進行企業所得稅處理：
（一）企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權（以下簡稱重置固定資產），或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。
（二）企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。
（三）企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。
（四）企業從規劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。
（五）根據上述規定，只要企業符合以下兩個條件，取得的搬遷補償收入可不用在當年確認收入，視搬遷進展情況，可在規劃搬遷次年起五年內確認收入。
二、公司稅務申報流程是怎樣的？
1、納稅登記
納稅登記通俗來講，就是納稅人在去稅局登記報道。法律規定，企業在領取營業執照后30天之內，帶上相關證件和材料去稅局辦理稅務登記，稅局收到企業的相關材料后自申報日起30天之內審核并發給單位企業稅務登記證。
2、稅務認定
稅務認定就是確認納稅人是一般納稅人還是小規模納稅人：確認企業征收稅款的方式是什么，是查賬征收、核定征收還是代扣代繳等，這些都是單位和稅局共同決定的。
3、發票和稅盤
根據相關法律規定，已經核稅的企業可以向稅務機關購買稅控盤零購發票，依據公司業務開具發票了。
4、報稅
報稅的方式一般分兩種：上門申報和網上申報；
5、完稅證明
在企業成功納稅以后，在稅務大廳可以收到完稅憑證，如果您是網上報稅可以去稅務機關要求提取完稅證明。
企業所得稅法定扣除項目是據以確定企業所得稅應納稅所得額的項目。企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。
違約金可以稅前扣除，相關規定如下：
1、合同違約金是可以稅前扣除的；
2、企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額；
3、合同違約金基于合同未按約定實現或者未實現，是合同雙方約定的懲罰性賠償或補償性賠償；
4、企業在成本、費用、稅金、損失和其他支出等范圍內，可以在稅前扣除。而違約金也算損失的一種，可以在稅前扣除，稅前扣除項目主要包括以下內容：
（1）六稅一費：已繳納的消費稅、營業稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關稅及教育費附加；
（2）增值稅為價外稅，不包含在計稅中，應納稅所得額計算時不得扣除；
（3）企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費中扣除的，不再作為銷售稅金單獨扣除；
（4）其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。
法律依據：《企業所得稅稅前扣除辦法》第五十五條
納稅人發生的資產盤虧、報廢凈損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，經主管稅務機關審核可以扣除。納稅人出售職工住房發生的財產損失不得扣除。
第五十六條
納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。
違約金的納稅方式：納稅人按照經濟合同規定支付的違約金可以稅前扣除。但是必須在雙方訂立的合同中明確簽訂違約的條款，并按有關規定提供適當的憑據，方可準予稅前扣除。
【法律依據】
《中華人民共和國企業所得稅法》第六條
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（九）其他收入。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十二條
企業所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
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內容審核：苗佳律師
來源：臨律-關于違約金的稅務規定是什么?，
