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土地使用稅減免材料需要提供哪些資料？,申請減免土地使用稅需提交哪些材料:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時間：
2024-07-20 10:00:25
作者：
圣運律師
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土地使用稅減免材料需要提供哪些資料？，一、土地使用稅減免材料目錄(一)減免稅申請報告，列明減免理由、依據(jù)、所屬年度、金額;(二)城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅申請表;(三)年度財務會計報表(資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表，

土地使用稅減免材料需要提供哪些資料？,申請減免土地使用稅需提交哪些材料:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、土地使用稅減免材料需要提供哪些資料？

一、土地使用稅減免材料目錄

(一)減免稅申請報告，列明減免理由、依據(jù)、所屬年度、金額;

(二)城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅申請表;

(三)年度財務會計報表(資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表，企業(yè)所得稅年度納稅申報表。以上材料一式一份，格式要求紙制(有電子文檔請附上)。

二、土地使用稅減免規(guī)定

按照稅法規(guī)定，施工企業(yè)可以享受的城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠包括：

(一)按照《土地使用稅暫行條例》和(8

8)國稅地字第015號等文件的規(guī)定，經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機關出具的證明文件為依據(jù)確定;具體免稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局在規(guī)定的期限內自行確定。

(二)企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的事業(yè)單位自用的土地，免征土地使用稅。

(三)按照規(guī)定，對于企業(yè)征用耕地，凡是已經(jīng)繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿一年后開始征收城鎮(zhèn)土地使用稅，在此以前不征收城鎮(zhèn)土地使用稅，但是征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅的應從批準之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

此外，現(xiàn)行稅法還規(guī)定：

(1)企業(yè)關閉、撤銷、搬遷后，其原有場地未作他用的，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局批準暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

(2)企業(yè)范圍內的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局審批暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，年減免稅額不足10萬元的，經(jīng)當?shù)刎斦?、地方稅務局審核，報省級財政部門和地方稅務局審批;10萬元以上的，經(jīng)省級財政部門和地方稅務局審核，報財政部、國家稅務總局審批。農(nóng)業(yè)企業(yè)無償使用免稅單位的土地，應當照征土地使用稅。

二、土地使用稅減免材料有哪些？

一、土地使用稅減免材料目錄

(一)減免稅申請報告，列明減免理由、依據(jù)、所屬年度、金額；

(二)城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅申請表；

二、土地使用稅減免規(guī)定

按照稅法規(guī)定，施工企業(yè)可以享受的城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠包括：

(一)按照《土地使用稅暫行條例》和(88)國稅地字第015號等文件的規(guī)定，經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機關出具的證明文件為依據(jù)確定；具體免稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局在規(guī)定的期限內自行確定。

此外，現(xiàn)行稅法還規(guī)定：

(1)企業(yè)關閉、撤銷、搬遷后，其原有場地未作他用的，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局批準暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

(2)企業(yè)范圍內的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局審批暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，年減免稅額不足10萬元的，經(jīng)當?shù)刎斦帧⒌胤蕉悇站謱徍?，報省級財政部門和地方稅務局審批；10萬元以上的，經(jīng)省級財政部門和地方稅務局審核，報財政部、國家稅務總局審批。農(nóng)業(yè)企業(yè)無償使用免稅單位的土地，應當照征土地使用稅。

三、申請減免土地使用稅需提交哪些材料

納稅人申請減免城鎮(zhèn)土地使用稅時，應向主管地稅機關提交以下資料：

（一）減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、金額等；

（二）城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅申請審批表；

（三）土地權屬證明或國土部門出具的土地使用證明；

（四）年度財務會計報表、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表；

（五）與減免依據(jù)或理由相關的證明材料：

1、因不可抗力申請減免的，應提供相關受災證據(jù)（書證、物證等）或保險公司的理賠證明；

2、承擔政府指令性公共服務、社會公益事業(yè)和因政府規(guī)劃、環(huán)境、治安原因的，應提供政府有關文件的復印件或有關政府部門出具的證明材料；

3、國家和省級重點建設項目，應提供國家或省級主管部門確定重點建設的文件復印件。

（六）按稅法規(guī)定要求提供的其他資料。

上述資料，凡復印件需加蓋納稅人印章，并注明與原件一致。

一、減免土地使用稅政策

按照稅法規(guī)定，施工企業(yè)可以享受的城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠包括：

（一）經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機關出具的證明文件為依據(jù)確定；具體免稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局在規(guī)定的期限內自行確定。

（二）企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的事業(yè)單位自用的土地，免征土地使用稅。

（三）按照規(guī)定，對于企業(yè)征用耕地，凡是已經(jīng)繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿一年后開始征收城鎮(zhèn)土地使用稅，在此以前不征收城鎮(zhèn)土地使用稅，但是征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅的應從批準之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

此外，現(xiàn)行稅法還規(guī)定：

企業(yè)關閉、撤銷、搬遷后，其原有場地未作他用的，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局批準暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

企業(yè)范圍內的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局審批暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，年減免稅額不足10萬元的，經(jīng)當?shù)刎斦?、地方稅務局審核，報省級財政部門和地方稅務局審批；10萬元以上的，經(jīng)省級財政部門和地方稅務局審核，報財政部、國家稅務總局審批。農(nóng)業(yè)企業(yè)無償使用免稅單位的土地，應當照征土地使用稅。

二、哪些情況下可以免征土地使用稅

基建項目在建期間的用地。對基建項目在建期間使用的土地，原則上應征收土地使用稅，但對有些基建項目，特別是國家產(chǎn)業(yè)政策扶持發(fā)展的大型基建項目，占地面積大，建設周期長，在建期間又沒有經(jīng)營收入，為了照顧其實際情況，對納稅人納稅確有困難的，可由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局根據(jù)具體情況以免征或減征土地使用稅；對已經(jīng)完工或已經(jīng)使用的建設項目，其用地應照章征收土地使用稅。

企業(yè)關閉、撤銷的占地。企業(yè)關閉、撤銷后，其占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可暫免征收土地使用稅；如土地轉讓其他單位使用或企業(yè)重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的，應依照規(guī)定征收土地使用稅。

搬遷企業(yè)的用地。企業(yè)搬遷后，其原有場地和新場地都使用的，均應照章征收土地使用稅；原有場地不使用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市稅務局審批，可暫免征土地使用稅。

企業(yè)范圍內的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市稅務局審批，可暫免征收土地使用稅。