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一、拆遷補償所得清算稅務規(guī)定2025,企業(yè)拆遷補償款如何進行所得稅處理

企業(yè)拆遷補償款的企業(yè)所得稅處理主要依據(jù)的是相關稅法規(guī)定，并結合企業(yè)的具體情況進行操作。以下是具體的處理方法：

一、拆遷補償款收入稅務處理原則

企業(yè)取得的拆遷補償款收入，應根據(jù)其用途進行不同的稅務處理。主要分為兩種情況：

如果企業(yè)用拆遷補償款重置固定資產(chǎn)，那么補償款收入在扣除重置固定資產(chǎn)的原價后的余額，應沖減新購固定資產(chǎn)的原價。這種情況下，拆遷補償款不計征所得稅。

如果企業(yè)沒有重置固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，那么從政府取得的拆遷補償款應并入應納稅所得稅額，計算繳納企業(yè)所得稅。

二、具體稅務處理方法

對于重置固定資產(chǎn)的企業(yè)：

（1）將被拆除的固定資產(chǎn)轉入清理，并按照相關會計科目進行賬務處理。

（2）取得的變價收入，應計入營業(yè)外收入。

（3）清理損失部分，可計入營業(yè)外支出。

（4）收到補償款項時，應計入補貼收入。

（5）重置資產(chǎn)的價值，應計入固定資產(chǎn)，并沖減拆遷補償款收入。

對于不重置固定資產(chǎn)的企業(yè)：

如果企業(yè)存續(xù)，將固定資產(chǎn)清理后，補償收入作為補貼收入計征收企業(yè)所得稅。如果企業(yè)不存續(xù)，則進行企業(yè)清算。

三、相關稅務問題處理

土地增值稅問題：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第八條，因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。因此，企業(yè)從政府收到的拆遷補償款項，在絕大多數(shù)情況下是免征土地增值稅的。

印花稅問題：由于印花稅屬于列舉征收，“搬遷補償協(xié)議”不在列舉范圍內(nèi)，所以拆遷補償收入也可以暫不繳納印花稅。

綜上所述，企業(yè)在處理拆遷補償款的企業(yè)所得稅時，應根據(jù)具體情況結合相關稅法規(guī)定進行操作。如有疑問或需要進一步的指導，請咨詢專業(yè)稅務人員或律師。

二、企業(yè)拆遷賠償款需要繳納企業(yè)所得稅嗎

法律分析：企業(yè)拆遷賠償款，在搬遷期間不計入當期應納稅所得額中，即搬遷期間不繳納企業(yè)所得稅；但是，當完成企業(yè)搬遷后，在完成搬遷年度，開始繳納企業(yè)所得稅。

法律依據(jù)：《 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》第六條企業(yè)取得的搬遷補償收入，是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補償收入。具體包括：（一）對被征用資產(chǎn)價值的補償；（二）因搬遷、安置而給予的補償；（三）對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償；（四）資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；（五）其他補償收入。

三、拆遷補償款需要交企業(yè)所得稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業(yè)拆遷補償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》 第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

四、拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》(財稅〔2005〕45)規(guī)定，被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免繳個人所得稅。

法律依據(jù)：《財政部、國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》第一條：對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。

五、請問政府拆遷補償款，是否要交稅

法律分析：拆遷補償費是指拆建單位依照規(guī)定標準向被拆遷房屋的所有權人或使用人支付的各種補償金。根據(jù)法律規(guī)定，個人因土地使用權被政府收回后原擁有不動產(chǎn)拆遷，被拆遷人取得的拆遷補償，無論是現(xiàn)金還是實物（房屋），均免征個人所得稅。

法律依據(jù)：《國有土地上房屋征收與補償條例》 第八條 為了保障國家安全、促進國民經(jīng)濟和社會發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；

（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關規(guī)定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

六、拆遷補償款要交企業(yè)所得稅嗎

法律分析：需要。企業(yè)取得符合規(guī)定的政策性搬遷或處置收入，根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的，用這些搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應納稅所得額。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。　

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

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投稿：齊美

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