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一、拆遷補償款土地增值稅扣除規(guī)定2025,土地增值稅可以扣除拆遷補償嗎

土地增值稅的拆遷補償費是否可以扣除，主要取決于拆遷補償費的支付方式和相應(yīng)的憑證情況。

一、拆遷補償費的支付方式

如果拆遷補償費是統(tǒng)一支付給拆遷管理辦公室，并由拆遷辦統(tǒng)一支付，那么納稅人會取得拆遷辦的發(fā)票。在這種情況下，拆遷補償費可以直接在稅前扣除，對土地增值稅沒有影響。

如果拆遷補償費是直接支付給被拆遷人，那么納稅人通常只能得到收據(jù)。在這種情況下，為了能夠在稅前扣除拆遷補償費，納稅人需要提供一些佐證資料，如拆遷協(xié)議（合同）和補償標準等。需要注意的是，拆遷合同需備案，未備案有可能不被認可。

二、拆遷補償費與土地增值稅的關(guān)系

拆遷補償費本身并不屬于土地增值稅的應(yīng)稅范圍，因為它是在房屋拆遷過程中，因國家公共利益需要而給予的補償。然而，拆遷補償費的處理方式會影響到土地增值稅的計算。如果拆遷補償費可以在稅前扣除，那么它會減少納稅人的應(yīng)納稅所得額，進而影響到土地增值稅的稅額。

綜上所述，土地增值稅的拆遷補償費是否可以扣除，取決于拆遷補償費的支付方式和相應(yīng)的憑證情況。納稅人應(yīng)根據(jù)實際情況，合理處理拆遷補償費，以確保符合稅收法規(guī)的要求。

二、土地拆遷賠償款是否繳納增值稅？

土地拆遷賠償無需繳納增值稅。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)征收的流轉(zhuǎn)稅，土地拆遷過程中未產(chǎn)生增值額，取得的賠償款免征增值稅。【法律依據(jù)】《增值稅暫行條例》第十五條下列項目免征增值稅：（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書；（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備；（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；（七）銷售的自己使用過的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。

三、征地拆遷補償款是否繳稅

法律分析：根據(jù)我國法律規(guī)定，不需要繳稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條 下列各項個人所得，免征個人所得稅：

(一)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;

(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;

(四)福利費、撫恤金、救濟金;

(五)保險賠款;

(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金;

(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(十)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

四、動遷補償款要交稅嗎

法律分析：拆遷款要交稅，被拆遷單位和個人因拆遷取得的房屋拆遷補償費及其他補助費或補償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應(yīng)征收營業(yè)稅：1.被拆遷單位和個人取得政府財政部門支付的房屋拆遷補償費及其他補助費，暫免征收營業(yè)稅。2.被拆遷個人因自用普通住房拆遷，所取得的補償費或拆遷過程中發(fā)生的房屋等面積產(chǎn)權(quán)調(diào)換，暫免征收營業(yè)稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條　有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；（二）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

五、土地拆遷賠償是否繳納增值稅

按《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人。土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計算征收。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。拆遷補償費屬于貨幣收入，因此應(yīng)按照規(guī)定計算繳納土地增值稅。

法律依據(jù)：《土地增值稅暫行條例》第二條 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人)，應(yīng)當依照本條例繳納土地增值稅。

六、拆遷補償款是否交土地增值稅

拆遷補償款，不繳納土地增值稅。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條，有下列情形之一的，免征土地增值稅：（二）因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》：關(guān)于因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的征免稅問題。《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條第四款所稱：因城市實施規(guī)劃而搬遷，是指因舊城改造或因企業(yè)污染、擾民，而由政府或政府有關(guān)主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進行搬遷的情況；因國家建設(shè)的需要而搬遷，是指因?qū)嵤﹪鴦?wù)院、省級人民政府、國務(wù)院有關(guān)部委批準的建設(shè)項目而進行搬遷的情況。

一、企業(yè)政策性搬遷過程中涉及的所得稅征收管理事項

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局2012年第40號公告）：第五條：企業(yè)的搬遷收入，包括搬遷過程中從本企業(yè)以外（包括政府或其他單位）取得的搬遷補償收入，以及本企業(yè)搬遷資產(chǎn)處置收入等。第十五條規(guī)定企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。第十七條規(guī)定下列情形之一的，為搬遷完成年度，企業(yè)應(yīng)進行搬遷清算，計算搬遷所得：（一）從搬遷開始，5年內(nèi)（包括搬遷當年度）任何一年完成搬遷的。（二）從搬遷開始，搬遷時間滿5年（包括搬遷當年度）的年度。

二、因國家建設(shè)需要拆遷地免征土地增值稅

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》條例第八條（二）項所稱的因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。

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投稿：趙安煜

內(nèi)容審核：張曙光教授