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拆遷補(bǔ)償開發(fā)商契稅，房地產(chǎn)企業(yè)繳納的拆遷補(bǔ)償款是否需要繳納契稅？:今日拆遷補(bǔ)償法律在線咨詢

發(fā)布時間：
2024-11-17 15:16:35
作者：
圣運(yùn)律師
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拆遷補(bǔ)償開發(fā)商契稅,房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償款是否繳納契稅,房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償款不需要繳納契稅。拆遷補(bǔ)償費(fèi)是指房屋征收部門自身或者委托房屋征收實施單位給予被拆遷人的補(bǔ)償價款。在這一過程中，房屋土地僅發(fā)生使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，并未改變其所有權(quán)，因此不屬于契

拆遷補(bǔ)償開發(fā)商契稅，房地產(chǎn)企業(yè)繳納的拆遷補(bǔ)償款是否需要繳納契稅？:今日拆遷補(bǔ)償法律在線咨詢

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一、拆遷補(bǔ)償開發(fā)商契稅,房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償款是否繳納契稅

房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償款不需要繳納契稅。

拆遷補(bǔ)償費(fèi)是指房屋征收部門自身或者委托房屋征收實施單位給予被拆遷人的補(bǔ)償價款。在這一過程中，房屋土地僅發(fā)生使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，并未改變其所有權(quán)，因此不屬于契稅的征稅范圍。根據(jù)契稅法的相關(guān)規(guī)定，契稅的征稅范圍主要包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與以及房屋交換等情形。而拆遷補(bǔ)償并不屬于上述任何一種情形，因此不需要繳納契稅。

此外，從稅法原則出發(fā)，稅收應(yīng)當(dāng)具有公平性和合理性。拆遷補(bǔ)償款是對被拆遷人因政府規(guī)劃、城市建設(shè)等原因而失去土地和房屋的一種補(bǔ)償，并非通過買賣、贈與等方式獲得的收益。因此，對拆遷補(bǔ)償款免征契稅也符合稅法的精神。

綜上所述，房地產(chǎn)企業(yè)獲得的拆遷補(bǔ)償款不需要繳納契稅。

二、房地產(chǎn)企業(yè)繳納的拆遷補(bǔ)償款是否需要繳納契稅？

契稅是一種財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，適用于土地和房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。拆遷補(bǔ)償費(fèi)和城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)不需要繳納契稅。契稅是地方財政的重要收入來源，根據(jù)不同的土地和房屋轉(zhuǎn)移方式，契稅的定價方法也有所不同。

法律分析

不需要。這些都不在契稅征收范圍內(nèi)。房地產(chǎn)企業(yè)付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)，不需要繳納契稅。契稅，是指對契約征收的稅，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，由財產(chǎn)承受人繳納。契稅中所涉及的契約，包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移，如國有土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓，房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移，應(yīng)該稱為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，如房屋買賣、贈送、交換等。除了買賣、贈送、交換外，房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移的方式還有很多種。其中，有兩種常見的房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，按規(guī)定要繳納契稅：因特殊貢獻(xiàn)獲獎，獎品為土地或房屋權(quán)屬；或預(yù)購期房、預(yù)付款項集資建房，只要擁有房屋所有權(quán)，就等同于房屋買賣。契稅是一種重要的地方稅種，在土地、房屋交易的發(fā)生地，不管何人，只要所有權(quán)屬轉(zhuǎn)移，都要依法納稅。目前，契稅已成為地方財政收入的固定來源，在全國，地方契稅收入呈迅速上升態(tài)勢。各類土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，方式各不相同，契稅定價方法，也各有差異。

拓展延伸

拆遷補(bǔ)償款是否應(yīng)納入房地產(chǎn)企業(yè)的契稅范疇？

拆遷補(bǔ)償款作為一種補(bǔ)償手段，是否應(yīng)納入房地產(chǎn)企業(yè)的契稅范疇是一個備受爭議的問題。一方面，拆遷補(bǔ)償款是房地產(chǎn)企業(yè)從政府或拆遷方獲得的一種經(jīng)濟(jì)利益，按照契稅的原則，應(yīng)該納稅。另一方面，拆遷補(bǔ)償款并非房地產(chǎn)企業(yè)的正常經(jīng)營收入，而是因為政府拆遷政策導(dǎo)致的一種補(bǔ)償，其性質(zhì)與普通的房地產(chǎn)交易有所不同。因此，是否應(yīng)納入契稅范疇需要綜合考慮各種因素，包括相關(guān)法律法規(guī)、政策導(dǎo)向和公平合理原則等。最終的判斷應(yīng)由相關(guān)部門和法律機(jī)構(gòu)做出，以確保稅收制度的公正性和合理性。

結(jié)語

法律依據(jù)

中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法：第三條契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。

中華人民共和國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法：第三十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，按期進(jìn)行納稅申報，足額繳納稅款。

各級人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的稅收管理工作，有關(guān)管理部門不得超越管理權(quán)限對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)減免稅。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（2019修訂）：第七章征收管理第一百二十五條企業(yè)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額，具體辦法由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另行制定。

三、開發(fā)企業(yè)拆遷補(bǔ)償需要契稅嗎

法律分析：需要繳納契稅。近年來房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對被拆遷人的補(bǔ)償主要有兩種形式：一種是貨幣補(bǔ)償，一般是一次性支付。第二種是產(chǎn)權(quán)的交換，也就是通常所說的轉(zhuǎn)移回。在第一種貨幣補(bǔ)償支付方式中，如何征收契稅沒有爭議。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將按貨幣補(bǔ)償金額繳納契稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地管理法》第四十七條征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補(bǔ)償。

征收耕地的補(bǔ)償費(fèi)用包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)以及地上附著物和青苗的補(bǔ)償費(fèi)。征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的六至十倍。征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，按照需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)計算。需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)，按照被征收的耕地數(shù)量除以征地前被征收單位平均每人占有耕地的數(shù)量計算。每一個需要安置的農(nóng)業(yè)人口的安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的四至六倍。但是，每公頃被征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，最高不得超過被征收前三年平均年產(chǎn)值的十五倍。

征收其他土地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市參照征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。

被征收土地上的附著物和青苗的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定。

征收城市郊區(qū)的菜地，用地單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納新菜地開發(fā)建設(shè)基金。

依照本條第二款的規(guī)定支付土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)，尚不能使需要安置的農(nóng)民保持原有生活水平的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以增加安置補(bǔ)助費(fèi)。但是，土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的總和不得超過土地被征收前三年平均年產(chǎn)值的三十倍。

國務(wù)院根據(jù)社會、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，在特殊情況下，可以提高征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。