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房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)需要繳納稅費(fèi)嗎2025,房地產(chǎn)企業(yè)繳納的拆遷補(bǔ)償款是否需要繳納契稅?:今日拆遷普法

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    2025-04-18 13:09:54
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    圣運(yùn)律師
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房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)需要繳納稅費(fèi)嗎2025,房地產(chǎn)公司支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)需要繳納契稅嗎,拆遷補(bǔ)償費(fèi)不需要交契稅。契稅是針對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)所產(chǎn)生的稅費(fèi),而被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償費(fèi)是房屋征收部門(mén)自身或者委托房屋征收實(shí)施單位因征收房屋而給予的補(bǔ)償價(jià)

房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)需要繳納稅費(fèi)嗎2025,房地產(chǎn)企業(yè)繳納的拆遷補(bǔ)償款是否需要繳納契稅?:今日拆遷普法

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  • 一、房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)需要繳納稅費(fèi)嗎2025,房地產(chǎn)公司支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)需要繳納契稅嗎

    拆遷補(bǔ)償費(fèi)不需要交契稅。契稅是針對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)所產(chǎn)生的稅費(fèi),而被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償費(fèi)是房屋征收部門(mén)自身或者委托房屋征收實(shí)施單位因征收房屋而給予的補(bǔ)償價(jià)款,這并未改變土地、房屋的所有權(quán),只是使用權(quán)的轉(zhuǎn)移,因此不屬于契稅的征稅范圍。所以,房地產(chǎn)公司支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)不需要繳納契稅。

    二、房地產(chǎn)企業(yè)繳納的拆遷補(bǔ)償款是否需要繳納契稅?

    契稅是一種財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅,適用于土地和房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。拆遷補(bǔ)償費(fèi)和城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)不需要繳納契稅。契稅是地方財(cái)政的重要收入來(lái)源,根據(jù)不同的土地和房屋轉(zhuǎn)移方式,契稅的定價(jià)方法也有所不同。

    法律分析

    不需要。這些都不在契稅征收范圍內(nèi)。房地產(chǎn)企業(yè)付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi),不需要繳納契稅。契稅,是指對(duì)契約征收的稅,屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅,由財(cái)產(chǎn)承受人繳納。契稅中所涉及的契約,包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移,如國(guó)有土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓,房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移,應(yīng)該稱為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移,如房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)送、交換等。除了買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)送、交換外,房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移的方式還有很多種。其中,有兩種常見(jiàn)的房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移,按規(guī)定要繳納契稅:因特殊貢獻(xiàn)獲獎(jiǎng),獎(jiǎng)品為土地或房屋權(quán)屬;或預(yù)購(gòu)期房、預(yù)付款項(xiàng)集資建房,只要擁有房屋所有權(quán),就等同于房屋買(mǎi)賣(mài)。契稅是一種重要的地方稅種,在土地、房屋交易的發(fā)生地,不管何人,只要所有權(quán)屬轉(zhuǎn)移,都要依法納稅。目前,契稅已成為地方財(cái)政收入的固定來(lái)源,在全國(guó),地方契稅收入呈迅速上升態(tài)勢(shì)。各類土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移,方式各不相同,契稅定價(jià)方法,也各有差異。

    拓展延伸

    拆遷補(bǔ)償款是否應(yīng)納入房地產(chǎn)企業(yè)的契稅范疇?

    拆遷補(bǔ)償款作為一種補(bǔ)償手段,是否應(yīng)納入房地產(chǎn)企業(yè)的契稅范疇是一個(gè)備受爭(zhēng)議的問(wèn)題。一方面,拆遷補(bǔ)償款是房地產(chǎn)企業(yè)從政府或拆遷方獲得的一種經(jīng)濟(jì)利益,按照契稅的原則,應(yīng)該納稅。另一方面,拆遷補(bǔ)償款并非房地產(chǎn)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)收入,而是因?yàn)檎疬w政策導(dǎo)致的一種補(bǔ)償,其性質(zhì)與普通的房地產(chǎn)交易有所不同。因此,是否應(yīng)納入契稅范疇需要綜合考慮各種因素,包括相關(guān)法律法規(guī)、政策導(dǎo)向和公平合理原則等。最終的判斷應(yīng)由相關(guān)部門(mén)和法律機(jī)構(gòu)做出,以確保稅收制度的公正性和合理性。

    結(jié)語(yǔ)

    拆遷補(bǔ)償款作為一種補(bǔ)償手段,是否應(yīng)納入房地產(chǎn)企業(yè)的契稅范疇是一個(gè)備受爭(zhēng)議的問(wèn)題。一方面,拆遷補(bǔ)償款是房地產(chǎn)企業(yè)從政府或拆遷方獲得的一種經(jīng)濟(jì)利益,按照契稅的原則,應(yīng)該納稅。另一方面,拆遷補(bǔ)償款并非房地產(chǎn)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)收入,而是因?yàn)檎疬w政策導(dǎo)致的一種補(bǔ)償,其性質(zhì)與普通的房地產(chǎn)交易有所不同。因此,是否應(yīng)納入契稅范疇需要綜合考慮各種因素,包括相關(guān)法律法規(guī)、政策導(dǎo)向和公平合理原則等。最終的判斷應(yīng)由相關(guān)部門(mén)和法律機(jī)構(gòu)做出,以確保稅收制度的公正性和合理性。

    法律依據(jù)

    中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法: 第三條 契稅稅率為百分之三至百分之五。

    契稅的具體適用稅率,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出,報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定,并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。

    省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。

    中華人民共和國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法: 第三十二條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記,按期進(jìn)行納稅申報(bào),足額繳納稅款。

    各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的稅收管理工作,有關(guān)管理部門(mén)不得超越管理權(quán)限對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)減免稅。

    中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例(2019修訂): 第七章 征收管理 第一百二十五條 企業(yè)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額,具體辦法由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另行制定。

    三、拆遷房要交契稅嗎

    法律分析:拆遷安置房需要交契稅,遷人與被拆遷人按照所有權(quán)調(diào)換形式訂立拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議,明確約定拆遷人以位置、用途特定的房屋對(duì)被拆遷人予以補(bǔ)償安置。

    法律依據(jù):《最高人民法院關(guān)于審理商品房買(mǎi)賣(mài)合同糾紛案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》 第七條 拆遷人與被拆遷人按照所有權(quán)調(diào)換形式訂立拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議,明確約定拆遷人以位置、用途特定的房屋對(duì)被拆遷人予以補(bǔ)償安置,如果拆遷人將該補(bǔ)償安置房屋另行出賣(mài)給第三人,被拆遷人請(qǐng)求優(yōu)先取得補(bǔ)償安置房屋的,應(yīng)予支持。

    被拆遷人請(qǐng)求解除拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議的,按照本解釋第八條的規(guī)定處理。

    第九條 出賣(mài)人訂立商品房買(mǎi)賣(mài)合同時(shí),具有下列情形之一,導(dǎo)致合同無(wú)效或者被撤銷、解除的,買(mǎi)受人可以請(qǐng)求返還已付購(gòu)房款及利息、賠償損失,并可以請(qǐng)求出賣(mài)人承擔(dān)不超過(guò)已付購(gòu)房款一倍的賠償責(zé)任:

    (一)故意隱瞞沒(méi)有取得商品房預(yù)售許可證明的事實(shí)或者提供虛假商品房預(yù)售許可證明(二)故意隱瞞所售房屋已經(jīng)抵押的事實(shí)(三)故意隱瞞所售房屋已經(jīng)出賣(mài)給第三人或者為拆遷補(bǔ)償安置房屋的事實(shí)。

    四、開(kāi)發(fā)企業(yè)拆遷補(bǔ)償需要契稅嗎

    法律分析:需要繳納契稅。近年來(lái)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)被拆遷人的補(bǔ)償主要有兩種形式:一種是貨幣補(bǔ)償,一般是一次性支付。第二種是產(chǎn)權(quán)的交換,也就是通常所說(shuō)的轉(zhuǎn)移回。在第一種貨幣補(bǔ)償支付方式中,如何征收契稅沒(méi)有爭(zhēng)議。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將按貨幣補(bǔ)償金額繳納契稅。

    法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)土地管理法》 第四十七條 征收土地的,按照被征收土地的原用途給予補(bǔ)償。

    征收耕地的補(bǔ)償費(fèi)用包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)以及地上附著物和青苗的補(bǔ)償費(fèi)。征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi),為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的六至十倍。征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi),按照需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)計(jì)算。需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù),按照被征收的耕地?cái)?shù)量除以征地前被征收單位平均每人占有耕地的數(shù)量計(jì)算。每一個(gè)需要安置的農(nóng)業(yè)人口的安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的四至六倍。但是,每公頃被征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi),最高不得超過(guò)被征收前三年平均年產(chǎn)值的十五倍。

    征收其他土地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),由省、自治區(qū)、直轄市參照征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。

    被征收土地上的附著物和青苗的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn),由省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定。

    征收城市郊區(qū)的菜地,用地單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納新菜地開(kāi)發(fā)建設(shè)基金。

    依照本條第二款的規(guī)定支付土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi),尚不能使需要安置的農(nóng)民保持原有生活水平的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),可以增加安置補(bǔ)助費(fèi)。但是,土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的總和不得超過(guò)土地被征收前三年平均年產(chǎn)值的三十倍。

    國(guó)務(wù)院根據(jù)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,在特殊情況下,可以提高征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。

    五、企業(yè)支付拆遷補(bǔ)償款交契稅嗎

    法律分析:企業(yè)支付拆遷補(bǔ)償款交契稅。我國(guó)法律規(guī)定,對(duì)于拆遷的居民因?yàn)椴疬w而重新購(gòu)買(mǎi)安置住房的,對(duì)購(gòu)房的成交價(jià)格中等于拆遷的補(bǔ)償款的部分是不用繳納契稅的,如果購(gòu)置房屋成交的價(jià)格多于拆遷補(bǔ)償款的,則對(duì)多出來(lái)的部分是要繳納契稅的。

    法律依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》第二條、對(duì)2008年1月1日以后,符合《通知》規(guī)定,土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為,不征收營(yíng)業(yè)稅。但土地使用權(quán)歸還方必須提供房地資源部門(mén)出具的,收回土地使用權(quán)的正式文件(并蓋土地管理專用章),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn),可不征收營(yíng)業(yè)稅。

    六、企業(yè)收到拆遷補(bǔ)償要交契稅嗎

    法律分析:一般情況下,企業(yè)收到拆遷補(bǔ)償款之后,是否需要交稅由實(shí)際情況來(lái)決定。交稅企業(yè)要符合以下的兩個(gè)條件,獲得的搬遷補(bǔ)償收入可不用在當(dāng)年的確認(rèn)收入。通常要視搬遷進(jìn)展情況來(lái)定,可在規(guī)劃搬遷的第二年起五年內(nèi)確認(rèn)收入:1、由于政府的城市規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策性原因搬遷;2、有新的投入計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告。

    法律依據(jù):《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》 第八條 為了保障國(guó)家安全、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展等公共利益的需要,有下列情形之一,確需要征收房屋的,由市、縣級(jí)人民政府作出房屋征收決定:(一)國(guó)防和外交的需要;(二)由政府組織實(shí)施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需要;(三)由政府組織實(shí)施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護(hù)、防災(zāi)減災(zāi)、文物保護(hù)、社會(huì)福利、市政公用等公共事業(yè)的需要;(四)由政府組織實(shí)施的保障性安居工程建設(shè)的需要;(五)由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施的對(duì)危房集中、基礎(chǔ)設(shè)施落后等地段進(jìn)行舊城區(qū)改建的需要;(六)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

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