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租賃稅是如何征收的？，租賃稅是怎么征收的:今日征拆法律知識更新

發(fā)布時間：
2025-02-06 12:36:44
作者：
圣運律師
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租賃稅是如何征收的？,租賃稅是如何征收的,租賃稅是以租金為基礎征收的。增值稅為月租金收入的百分之三，城建稅為增值稅的百分之一或百分之五或，教育費附加為增值稅的百分之三，地方教育附加為增值稅的百分之一，房產(chǎn)稅為月租金收入的百分之四，土地使用稅

租賃稅是如何征收的？，租賃稅是怎么征收的:今日征拆法律知識更新

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一、租賃稅是如何征收的？,租賃稅是如何征收的

租賃稅是以租金為基礎征收的。增值稅為月租金收入的百分之三，城建稅為增值稅的百分之一或百分之五或，教育費附加為增值稅的百分之三，地方教育附加為增值稅的百分之一，房產(chǎn)稅為月租金收入的百分之四，土地使用稅為每平方米土地年稅額除以十二個月乘以占地面積，印花稅為月租金收入的百分之一乘以零點零零一。

房屋租賃稅并不是一種獨立的稅種，它是對出租房屋應繳納的幾種稅種的統(tǒng)稱，包括了因出租房屋應繳納的營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅、所得稅等稅種。營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅和所得稅的法定征收機關是稅務部門。房屋租賃管理部門受地稅部門的委托，代征私人房屋租賃稅和外地駐深企業(yè)房屋租賃稅。

代征房屋租賃稅的范圍：私人房屋指個人所有、數(shù)人共有的自用或出租的住宅和非住宅用房，包括居民自建房、非自建房和集資房等。外地駐深企業(yè)是指注冊地在深圳市外的企業(yè)，包括國內(nèi)企業(yè)及境外企業(yè)。根據(jù)規(guī)章，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。

房屋租賃管理部門代征房屋租賃稅稅種包括出租房屋應繳納的營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅、所得稅等。其中私人房屋出租應繳納的所得稅為個人所得稅，外地駐深企業(yè)出租房屋應繳納的所得稅為企業(yè)所得稅。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》

第三條房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務機關參考同類房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)章執(zhí)行;法律授權(quán)國務院規(guī)章的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)章執(zhí)行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)章，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

二、租賃稅是怎么征收的

法律分析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務機關參考同類房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。

法律依據(jù)：《房產(chǎn)稅暫行條例》第三條

房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務機關參考同類房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

《房產(chǎn)稅暫行條例》第四條

房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。

三、企業(yè)租賃稅是怎么征收的

法律主觀：租賃稅是以租金為基礎征收的。增值稅為月租金收入的3%，城建稅為增值稅的1%或5%或7%，教育費附加為增值稅的3%，地方教育附加為增值稅的1%，房產(chǎn)稅為月租金收入的4%，土地使用稅為每平方米土地年稅額除以12個月乘以占地面積，印花稅為月租金收入的0.1%×0.001。

法律客觀：《民法典》第七百零三條租賃合同是出租人將租賃物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。《稅收征收管理法》第二十八條稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

四、租賃業(yè)的租賃稅率是多少

一般納稅人租賃業(yè)的租賃增值稅稅率：

1、提供有形動產(chǎn)租賃服務（包括經(jīng)營性租賃與融資性租賃）增值稅稅率13%，租賃服務的銷售方或者購買方在中國境內(nèi)。

2、不動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率9%，租賃的不動產(chǎn)在中國境內(nèi)。

3、境內(nèi)的單位或個人提供程租服務，如果租賃的交通工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率。

4、境內(nèi)的單位或者個人向境內(nèi)單位或個人提供期租、濕租服務，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由承租方適用增值稅零稅率。境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務，由出租方適用增值稅零稅率。

小規(guī)模納稅人租賃業(yè)的租賃增值稅征收率：5%（稅收優(yōu)惠除外）。

五、房屋出租要交稅嗎?

房屋出租需要交稅。根據(jù)財政部、國家稅務總局財稅的相關規(guī)定，具體繳納情況如下：1、對個人出租住房取得的所得減按百分之十的稅率征收個人所得稅；2、對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅；3、對個人出租住房，不區(qū)分用途，在百分之三稅率的基礎上減半征收營業(yè)稅，按百分之四的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；4、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按百分之四的稅率征收房產(chǎn)稅。個人所得稅的納稅對象包括以下：1、居民納稅義務人在中國境內(nèi)有所住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其多中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。2、非居民納稅義務人在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。