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個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)需要交納哪些稅？，個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地需要交哪些稅:今日征拆法律知識更新

發(fā)布時(shí)間：
2025-01-22 12:46:45
作者：
圣運(yùn)律師
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個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)需要交納哪些稅？，個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地需要交哪些稅:今日征拆法律知識更新

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一、個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)需要交納哪些稅？,個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)需要交納哪些稅

個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)需要出讓人繳納契稅（凡是在我國領(lǐng)土內(nèi)進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)的交易銷售等行為都必須繳納），增值稅和印花稅；轉(zhuǎn)讓條件是土地使用權(quán)經(jīng)過劃撥出讓后，才能夠進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。
【法律依據(jù)】
根據(jù)2021年9月1日起生效的《中華人民共和國契稅法》第一條
在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納契稅。
第二條
本法所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，是指下列行為：
（一）土地使用權(quán)出讓；
（二）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與、互換；
（三）房屋買賣、贈(zèng)與、互換。
前款第二項(xiàng)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。
以作價(jià)投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定征收契稅。

二、個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地需要交哪些稅

法律分析：一、營業(yè)稅及附加，1、按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購置價(jià)的差價(jià)繳納5%的營業(yè)稅。2、按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。二、印花稅和契稅：1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(所載金額繳納0.05%的印花稅。2、按成交價(jià)格繳納3%的契稅(有的地方是5%)。三、土地增值稅，1、按取得收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的增值額，繳納土地增值稅。2、規(guī)定扣除項(xiàng)目：取得土地使用權(quán)所支付的金額發(fā)土地的成本、費(fèi)用轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的50%的部分，稅率為30%值額超過扣除項(xiàng)目金額的50%至100%的，稅率為40%值額超過扣除項(xiàng)目金額的100%至200%的，稅率為50%值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的，稅率為60%。

法律依據(jù)：《中華人民共和國契稅暫行條例》

第三條契稅稅率為3—5%。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案。

第四條契稅的計(jì)稅依據(jù)：(一)國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，為成交價(jià)格；(二)土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定；(三)土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額。前款成交價(jià)格明顯低于市場價(jià)格并且無正當(dāng)理由的，或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額明顯不合理并且無正當(dāng)理由的，由征收機(jī)關(guān)參照市場價(jià)格核定。

三、個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)增值稅稅率

法律分析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)--自然資源使用權(quán)范圍，應(yīng)當(dāng)按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)增值稅適用稅率為9%。

法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

四、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交土地增值稅嗎

法律分析：需要，需要交11%的增值稅。

法律依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條　增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；

5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

（五）境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。

五、個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳什么稅轉(zhuǎn)讓條件是什么

法律分析：一、營業(yè)稅及附加(出讓方)；二、印花稅和契稅三、土地增值稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的條件如下：1、劃撥土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，是指劃撥土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)移，包括出售、交換、贈(zèng)與等行為。2、劃撥土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等等。

法律依據(jù)：《中華人民共和國財(cái)稅法》第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。