一、西安拆遷補(bǔ)償協(xié)議水印號(hào),購(gòu)房繳納個(gè)人所得稅和契稅

購(gòu)房時(shí)，個(gè)人所得稅和契稅是兩種不同的稅種，它們有各自的繳納規(guī)定，購(gòu)房契稅不能抵扣個(gè)人所得稅。

一、關(guān)于契稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》第三條，契稅的稅率是百分之三至百分之五，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定范圍內(nèi)提出，并報(bào)相關(guān)部門(mén)決定和備案。契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》第四條來(lái)確定，主要包括土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格等。

在實(shí)際操作中，對(duì)于個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭首套或第二套住房，根據(jù)面積和購(gòu)買(mǎi)情況，契稅稅率會(huì)有所優(yōu)惠，但總體來(lái)說(shuō)，契稅是需要按照房屋交易價(jià)格的一定比例來(lái)繳納的，并且不能用于抵扣個(gè)人所得稅。

二、關(guān)于個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅的繳納是根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》來(lái)規(guī)定的。在購(gòu)房過(guò)程中，個(gè)人所得稅主要由售房者繳納，基于房屋出售所產(chǎn)生的收入來(lái)計(jì)算。購(gòu)房者通常不需要支付個(gè)人所得稅，但需要承擔(dān)契稅等其他稅費(fèi)。

綜上所述，購(gòu)房時(shí)繳納的契稅和個(gè)人所得稅是兩個(gè)獨(dú)立的稅種，契稅不能用于抵扣個(gè)人所得稅。購(gòu)房者在購(gòu)房過(guò)程中需要按照法律規(guī)定繳納相應(yīng)的契稅，而售房者則需要根據(jù)個(gè)人所得來(lái)繳納個(gè)人所得稅。

二、個(gè)人購(gòu)房契稅如何繳納

法律主觀：摘要： 購(gòu)房 契稅 是指以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。應(yīng)繳稅范圍包括： 土地使用權(quán) 出售、贈(zèng)與和交換，房屋買(mǎi)賣，房屋贈(zèng)與，房屋交換等。 購(gòu)房契稅——定義 契稅是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)向其承受者征收的一種稅收，現(xiàn)行的《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》于1997年10月1日起施行。在中國(guó)境內(nèi)取得土地、房屋權(quán)屬的企業(yè)和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)依法繳納契稅。上述取得土地、房屋權(quán)屬包括下列方式：國(guó)有土地使用權(quán)出讓，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓(包括出售、贈(zèng)與和交換)，房屋買(mǎi)賣、贈(zèng)與和交換。以下列方式轉(zhuǎn)移土地房屋權(quán)屬的，視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣或者房屋贈(zèng)與征收契稅：以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股，以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù)，以獲獎(jiǎng)的方式承受土地、房屋權(quán)屬，以預(yù)購(gòu)方式或者預(yù)付集資建房款的方式承受土地、房屋權(quán)屬。契稅實(shí)行3%-5%的幅度比例稅率。 契稅已成為地方財(cái)政收入的固定來(lái)源，在全國(guó)，地方契稅收入呈迅速上升態(tài)勢(shì)。各類土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，方式各不相同，契稅定價(jià)方法，也各有差異。 購(gòu)房契稅——稅率規(guī)定 應(yīng) 納稅 額=計(jì)稅依據(jù)×稅率 契稅稅率 的規(guī)定是3%-5%，一般取3%為了支持房地產(chǎn)業(yè)，政府對(duì)一般 商品房 減半收稅，對(duì)商業(yè)用房，別墅房產(chǎn)收3%。(超過(guò)地方政府規(guī)定單價(jià)和規(guī)定容積率房產(chǎn)的契稅按3%征收)注：房產(chǎn)單價(jià)規(guī)定情況復(fù)雜，具體請(qǐng)?jiān)儐?wèn)當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)登記中心，例如： 深圳 福田區(qū) 房產(chǎn)單價(jià)超過(guò)19830元/_契稅3%，而 龍崗區(qū) 規(guī)定是11830元/_才征收3%的契稅。 從2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人首次購(gòu)買(mǎi)90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到1%;對(duì)個(gè)人銷售或購(gòu)買(mǎi)住房暫免征收 印花稅 ;對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收 土地增值稅 。地方政府可制定鼓勵(lì)住房消費(fèi)的收費(fèi)減免政策。 產(chǎn)契稅是指由于土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣、交換或贈(zèng)與等發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅賦。 營(yíng)業(yè)稅指對(duì)銷售房地產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其營(yíng)業(yè)額按率計(jì)征的一種稅。 房產(chǎn)稅 是以房屋為征稅對(duì)象、按照房屋的原值或房產(chǎn)租金向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種稅。 購(gòu)房契稅——繳納標(biāo)準(zhǔn) 地方政府規(guī)定不一繳納 房產(chǎn)契稅 也不一樣，具體請(qǐng)查詢地方國(guó)土局繳納標(biāo)準(zhǔn)：(地方規(guī)定如下，只適合 廣東 地區(qū)房產(chǎn)計(jì)算) 90平方以下(不包含90平方)契稅1%。 90平方~144平方以下(包含90平方、不包含144平方)契稅1.5%。 144平方以上(包含144平方)契稅3%。 房產(chǎn)性質(zhì)為別墅或商業(yè)用途繳納3%。 小區(qū)容積率小于2.0(非普通住宅)或超過(guò) 西安 地區(qū)均價(jià)需繳納3%。 房產(chǎn)單價(jià)超過(guò)地方政府規(guī)定的界限(非普通住宅)所繳納的契稅也需要3%，單價(jià)界限請(qǐng)?jiān)儐?wèn)地方國(guó)土局。 最新政策優(yōu)惠：普通住宅可以享受原繳納契稅點(diǎn)的一半優(yōu)惠。 地方政府規(guī)定不一繳納房產(chǎn)契稅也不一樣，具體請(qǐng)查詢地方國(guó)土局繳納標(biāo)準(zhǔn)：(西安地方規(guī)定如下，只適合西安地區(qū)房產(chǎn)計(jì)算) 90平方以下(不包含90平方)契稅1%。 90平方~144平方以下(包含90平方、不包含144平方)契稅1.5%。 144平方以上(包含144平方)契稅3%。 房產(chǎn)性質(zhì)為別墅或商業(yè)用途繳納3%。 小區(qū)容積率小于2.0(非普通住宅)或超過(guò)西安地區(qū)均價(jià)需繳納3%。 房產(chǎn)單價(jià)超過(guò)地方政府規(guī)定的界限(非普通住宅)所繳納的契稅也需要3%，單價(jià)界限請(qǐng)?jiān)儐?wèn)地方國(guó)土局。 最新政策優(yōu)惠：普通住宅可以享受原繳納契稅點(diǎn)的一半優(yōu)惠。

法律客觀：一、房屋的契稅什么時(shí)候交？現(xiàn)在新房（一手房）辦理貸款時(shí)，都不可能有房證的。銀行有備案合同就可以辦理貸款。只要開(kāi)發(fā)商手續(xù)都全就沒(méi)問(wèn)題（五證全，主要看預(yù)售許可證有就行，有它其他4個(gè)證就一定都有）。給你的合同一定要是經(jīng)過(guò)房產(chǎn)局備案的備案合同，現(xiàn)在一般是機(jī)打的打印合同，每頁(yè)右上角有“已備案”的水印就是真的備案合同。契稅得是在備案日期（合同第15頁(yè)的日期）后90日內(nèi)交納，過(guò)期要收日的萬(wàn)分之五的違約金。因?yàn)閷?lái)產(chǎn)權(quán)證由銀行幫你代辦，契稅是辦產(chǎn)權(quán)的要件，還有維修基金，這兩個(gè)不交是不能辦理產(chǎn)權(quán)證的。銀行先要就先幫你保存，將來(lái)辦產(chǎn)權(quán)用。二、逾期繳納契稅的滯納金如何計(jì)算？滯納金是對(duì)不按納稅期限繳納稅款的納稅人，按滯納天數(shù)加收滯納稅款一定比例的款項(xiàng)，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逾期繳納稅款的納稅人給予經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，收滯納金不是處罰，而是納稅人或者扣繳義務(wù)人因占用國(guó)家稅金而應(yīng)繳納的一種補(bǔ)償。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》及《江蘇省實(shí)施<中華人民共和國(guó)契稅暫行條例>辦法》等法律法規(guī)規(guī)定，簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后，承受方應(yīng)于30日之內(nèi)繳納契稅，逾期按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。三、購(gòu)房契稅的稅率是多少？1、建筑面積90平米以下，同區(qū)域首次購(gòu)房，農(nóng)村戶口全免契稅;2、建筑面積90-140平米之間，首次購(gòu)房，不管城鎮(zhèn)戶口還是農(nóng)村戶口，則契稅1.5%;3、建筑面積90平米以下，首次購(gòu)房，城鎮(zhèn)戶口，契稅1%第四：以下條件契稅均為3%。契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。應(yīng)繳稅范圍包括：土地使用權(quán)出售、贈(zèng)與和交換，房屋買(mǎi)賣，房屋贈(zèng)與，房屋交換等。由此可見(jiàn)，按照有關(guān)規(guī)定，購(gòu)房者買(mǎi)到商品房后，應(yīng)該在房屋備案日期自后90天內(nèi)繳納完畢，只有繳納了契稅，才能正常的辦理房產(chǎn)證。如果逾期繳納，契稅的滯納金是按天計(jì)算的，每天以逾期契稅金額的萬(wàn)分之五征收。現(xiàn)在大家知道了買(mǎi)賣房屋的契稅什么時(shí)候交，就應(yīng)該及時(shí)的履行納稅義務(wù)，以免逾期給自己帶來(lái)不必要的損失。

三、二手房的個(gè)稅和契稅

個(gè)稅是按稅率交易總額1%或兩次交易差的20%繳納。如果是家庭唯一住房并且購(gòu)買(mǎi)時(shí)間超過(guò)五年可以免交個(gè)人所得稅。如果是購(gòu)買(mǎi)個(gè)人家庭唯一住房，且面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅，如果是面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

法律依據(jù)：《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，計(jì)算納稅。

《契稅法》第三條 契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。

省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。

四、房屋契稅在哪里交

法律分析：契稅可以去當(dāng)?shù)氐姆抗芫洲k理。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭里面第一所住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1．5％的稅率征收契稅；對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套住房，面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2％的稅率征收契稅；并且新政策不再區(qū)分普通和非普通住宅（房屋建筑面積是否超過(guò)144平方米）。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)契稅法》 第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納契稅。

五、買(mǎi)房契稅和個(gè)人所得稅怎么算

法律主觀：買(mǎi)房 契稅 怎么計(jì)算？ 考慮到各個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡且各個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)差別較大等情況， 二套房契稅 實(shí)行3% ～5%的幅度稅率。各個(gè)省、自治區(qū)、直轄市政府可在這個(gè)范圍內(nèi)依據(jù)城市的具體情況而定。 契稅收取比例（參考）： 1、 個(gè)人購(gòu)買(mǎi)首套普通住房，且戶型建筑面積在90（含90）平米以下的，契稅按照1%來(lái)執(zhí)行； 2、 戶型建筑面積大于90平米且小于或等于144平米的，稅率減半征收，即實(shí)際稅率為2%； 3、 戶型建筑面積在144平米以上的、購(gòu)買(mǎi)非普通住宅、購(gòu)買(mǎi)二套或多套住房的以及購(gòu)買(mǎi)商業(yè)性質(zhì)的房屋，契稅均按照4%來(lái)執(zhí)行。 二套房認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？ 1、個(gè)人之前已經(jīng)貸款買(mǎi)過(guò)一套房，通過(guò)房屋登記系統(tǒng)能查詢到該房產(chǎn)，再 貸款買(mǎi)房 ，算二套房。 2、 個(gè)人貸款 買(mǎi)過(guò)一套房，后來(lái)又賣掉，通過(guò)房屋登記系統(tǒng)查詢不到該房產(chǎn)，但在銀行征信系統(tǒng)里能夠查詢到貸款記錄的，再貸款買(mǎi)房，算二套。 3、全款買(mǎi)過(guò)一套房，賣掉了，房屋登記系統(tǒng)查不到，再貸款買(mǎi)房，不算二套房。 4、全款買(mǎi)過(guò)一套房，通過(guò)房屋登記系統(tǒng)能查詢到房產(chǎn)，貸款買(mǎi)房算二套。 5、當(dāng)?shù)貢翰痪邆浞课莸怯浵到y(tǒng)查詢條件的，銀行盡職調(diào)查核實(shí) 購(gòu)房 人已有一套住房的，再買(mǎi)房算二套。

法律客觀：《個(gè)人所得稅法》第二條第一款下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營(yíng)所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。

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文章來(lái)源參考：【頭條】西安拆遷補(bǔ)償協(xié)議水印號(hào)，

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投稿：杜宇安

內(nèi)容審核：陳博揚(yáng)律師