一、94號 拆遷補償,2022年最新土地增值稅減免稅政策

房屋在轉(zhuǎn)讓后需要繳納一筆土地增值稅，這筆稅費并不小。那么了解土地增值稅稅減免稅政策就十分有必要了，那么2018年最新土地增值稅減免稅政策是什么呢?接下來就為您答疑解惑。
2022年最新土地增值稅減免稅政策

      免稅
      1、法定免稅。有下列情形之一的，免征土地增值稅:
      (1)納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%;
      (2)因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。
      《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第8條
      2、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅。因城市規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，經(jīng)稅務機關(guān)審核，免征土地增值稅。
      《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第11條
      3、轉(zhuǎn)讓自用住房免稅。個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，凡居住滿5年及以上的，免征土地增值稅;居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅。
      《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第12條
      4、房地產(chǎn)入股免稅。以房地產(chǎn)作價入股進行投資或聯(lián)營的，轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。
      《財政部、國家稅務總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)
      5、合作建自用房免稅。對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征土地增值稅。
      《財政部、國家稅務總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)
      6、互換房地產(chǎn)免稅。個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)核實，免征土地增值稅。
      《財政部、國家稅務總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)
      7、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓免稅。對1994年1月1日以前已簽訂的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，不論何時轉(zhuǎn)讓其房地產(chǎn)，免征增值稅。
      《關(guān)于對1994年1月1日前簽訂開發(fā)及轉(zhuǎn)讓合同的房地產(chǎn)征免土地增值稅的通知》(財法字[1995]7號)
      8、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓免稅。對1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)開發(fā)合同或已分項，并已按規(guī)定投入資金進行開發(fā)，其首次轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在2000年底前免征土地增值稅。
      《財政部、國家稅務總局關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策延期的通知》(財稅字[1999]293號)
      9、個人轉(zhuǎn)讓普通住宅免稅。從1999年8月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓其擁有的普通住宅，暫免征土地增值稅。
      《財政部、國家稅務總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)市場若干稅收政策的通知》(財稅字[1999]210號)
      10、贈與房地產(chǎn)不征稅。房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的，不征收土地增值稅。
      《財政部、國家稅務總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)
      11、房產(chǎn)捐贈不征稅。房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的，不征收土地增值稅。
      《財政部、國家稅務總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)
      12、資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅。對中國信達、華融、長城和東方4家資產(chǎn)管理公司及其分支機構(gòu)，自成立之日起，公司處置不良資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，免征土地增值稅。
      《財政部國家稅務總局關(guān)于中國信達等4家金融資產(chǎn)管理公司稅收政策問題的通知》(財稅[2001]10號)
      13、第29屆奧運會取得收入免稅。對第29屆奧運會組委會再銷售所獲捐贈的物品和賽后出讓資產(chǎn)取得收入，免征土地增值稅。
      《財政部、國家稅務總局、海關(guān)總署關(guān)于第29屆奧運會稅收政策問題的通知》(財稅[2003]10號)
      14、被撤銷金融機構(gòu)清償債務免稅。從《金融機構(gòu)撤銷條例》生效之日起，對被撤銷的金融機構(gòu)及其分支機構(gòu)(不包括所屬企業(yè))財產(chǎn)用于清償債務時，免征其轉(zhuǎn)讓貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)等應繳納的土地增值稅。
      《財政部、國家稅務總局關(guān)于被撤消金融機構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2003]141號)
      15、資產(chǎn)處置免稅。對中國東方資產(chǎn)管理公司接收港澳國際(集團)有限公司的資產(chǎn)以及利用該資產(chǎn)從事融資租賃業(yè)務應繳納土地增值稅，予以免征。對港澳國際(集團)有限公司及其內(nèi)地公司和香港8家子公司在中國境內(nèi)的資產(chǎn)，在清理和被處置時，免征應繳納的土地增值稅。
      《財政部國家稅務總局關(guān)于中國東方資產(chǎn)管理公司處置港澳國際(集團)有限公司有關(guān)資產(chǎn)稅收政策問題的通知》(財稅[2003]212號)
      16、產(chǎn)權(quán)未轉(zhuǎn)移不征收土地增值稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應的成本和費用。
      《國家稅務總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2006]187號)
      17、土地增值稅預征率。對符合《國家稅務總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》第七條情形的，各省轄市地方稅務局可在下列規(guī)定的幅度內(nèi)，確定不低于預征率的征收率，并報省局備案:
      (一)對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的普通標準住宅，可按取得收入的0.5%至1%計征土地增值稅;
      (二)對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的普通住宅，可按取得收入的1%至2%計征土地增值稅;
      (三)對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的營業(yè)用房、寫字樓、高級公寓、度假村、別墅等，可按取得收入的2%至4%計征土地增值稅;
      (四)對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的項目中包含普通標準住宅、普通住宅或其它商品房的，其收入應分別核算，否則從高按取得收入的2%至4%計征土地增值稅。
      《江蘇省地方稅務局轉(zhuǎn)發(fā)〈國家稅務總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知〉的通知》(蘇地稅發(fā)[2007]75號)
      18、轉(zhuǎn)讓舊主房及建筑物扣除項目規(guī)定。對單位轉(zhuǎn)讓舊主房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票的，按轉(zhuǎn)讓收入的80%至95%作為扣除項目金額計征土地增值稅，具體比例由各省轄市確定，并報省財政廳、省地稅局備案。
      《江蘇省財政廳 江蘇省地方稅務局轉(zhuǎn)發(fā)財政部 國家稅務總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(蘇財稅[2007]45號)
      19、個人轉(zhuǎn)讓非普通住宅五年以上免征。對個人轉(zhuǎn)讓非普通住宅，即沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票的，按轉(zhuǎn)讓收入的1%至1.5%計征土地增值稅，具體比例由各省轄市確定，并報省財政廳、省地稅局備案。
      對個人轉(zhuǎn)讓非普通住宅的，經(jīng)向主管稅務機關(guān)申報核準，凡居住五年或五年以上，免予征收土地增值稅;居住滿三年未滿五年的，減半征收土地增值稅。
      20、廉租住房、經(jīng)濟適用住房符合規(guī)定免征土地增值稅。企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。
      《財政部 國家稅務總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2008]24號)
      21、災后重建安居房建設(shè)轉(zhuǎn)讓免征土地增值稅。對政府為受災居民組織建設(shè)的安居房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，轉(zhuǎn)讓時免征土地增值稅。
      《財政部 海關(guān)總署 國家稅務總局關(guān)于支持汶川地震災后恢復重建有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2008]104號)
      22、個人銷售住房暫免征收土地增值稅。自2008年11月1日起，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
      《財政部 國家稅務總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》(財稅[2008]137號)
      23、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算后，補繳稅款暫時有困難的，經(jīng)批準可以延期繳納。
      《江蘇省地方稅務局關(guān)于認真落實稅收優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)發(fā)展的通知》(蘇地稅發(fā)[2009]3號)
      24、對三項國際綜合運動會組委會的收入免稅。自2008年1月1日起，對亞運會組織委員會、大運會執(zhí)行局和大冬會組織委員會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征應繳納的營業(yè)稅和土地增值稅。
      《財政部 海關(guān)總署 國家稅務總局關(guān)于第16屆亞洲運動會等三項國際綜合運動會稅收政策的通知》(財稅[2009]94號)
      25、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源的，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。享受該稅收優(yōu)惠政策的公共租賃住房是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團批準的公共租賃住房發(fā)展規(guī)劃和年度計劃，并按照《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導意見》(建保[2010]87號)和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進行管理的公共租賃住房。
土地增值稅稅項扣除
      1、法定稅項扣除。下列項目，準予納稅人在計算土地增值稅時扣除:
      (1)取得土地使用權(quán)所支付的金額。即納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用;
      (2)開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本。是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本。具體包括:土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用;
      (3)開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費用。包括與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用和財務費用。(簡稱房地產(chǎn)開發(fā)費用)
      財務費用中的利息支出，按不超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算金額，據(jù)實扣除。其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按土地使用權(quán)支付金額及房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本兩項之和金額的5%計算扣除。
      凡不能按房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按本條(1)、(2)項規(guī)定的金額之和10%以內(nèi)計算扣除;
      (4)舊房及建筑物的評估價格。是指由稅務機關(guān)確認的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格;
      (5)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅及教育費附加;
      (6)財政部規(guī)定的其他扣除項目。是指對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，可按本條(1)、(2)項即土地使用權(quán)支付金額及房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生成本金額之和，加計20%的扣除。
      《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第6條、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第7條
      2、代收費用扣除。對縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，其代收費用計入房價向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入計稅，并相應在計算扣除項目金額時予以扣除。但不得作為加計20%扣除的基數(shù)。
      《財政部、國家稅務總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)
      3、地價款和稅費扣除。轉(zhuǎn)讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金，作為扣除項目金額，計征土地增值稅。對取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的，不允許扣除該項地價款的金額。
      《財政部、國家稅務總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)
      4、評估費用扣除。納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物所支付的評估費用，允許在計算增值額時據(jù)實扣除。
      《財政部、國家稅務總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)

二、2023年附加稅減免政策

2023年附加稅減免政策如下：1、對月銷售額10萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；2、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；3、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加；4、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策；5、關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的從業(yè)人數(shù)不超過200人調(diào)整為從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元調(diào)整為資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元。附加稅的分類：1、是根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應納稅額為其征稅標準。如城市維護建設(shè)稅，是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據(jù)的；2、是在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標準征收的。綜上所述，附加稅是“正稅”的對稱，是隨正稅加征的稅。從中國現(xiàn)行稅制看，附加稅包括兩種：（1）根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種，這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應納稅額為其征稅標準。如城市維護建設(shè)稅，是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據(jù)的；（2）在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收，這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標準征收的。【法律依據(jù)】：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

三、2023年城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策

法律分析：2021房租有減免政策，減免政策如下：1、《財政部 稅務總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》等16個文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。 2、《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年供暖期結(jié)束。 3、《財政部 稅務總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》、《財政部 稅務總局關(guān)于福建平潭綜合實驗區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。 4、《財政部 國家稅務總局關(guān)于保險公司準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》等6個文件規(guī)定的準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策到期后繼續(xù)執(zhí)行。【法律依據(jù)】：《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》一、《財政部 稅務總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》等16個文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。 二、《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年供暖期結(jié)束。 三、《財政部 稅務總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》、《財政部 稅務總局關(guān)于福建平潭綜合實驗區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。 四、《財政部 國家稅務總局關(guān)于保險公司準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》等6個文件規(guī)定的準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策到期后繼續(xù)執(zhí)行,詳見附件2。 五、本公告發(fā)布之日前，已征的相關(guān)稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納稅款或予以退還。

四、2022土地稅減免最新政策

1、經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年;開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機關(guān)出具的證明文件為依據(jù)確定;具體免稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局在規(guī)定的期限內(nèi)自行確定;

2、免征土地使用稅的主要情形;

(1)國家機關(guān)、人民團體、軍隊的自用地;

(2)由國家財政部撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用地;

(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用地;

(4)市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地;

(5)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地;

(6)經(jīng)批準開山填海整治的土地;

(7)財政部另行規(guī)定免稅的土地;

(8)電力用地免稅;電力行業(yè)管線用地、水源用地、水電站除發(fā)電廠房用地，工附業(yè)生產(chǎn)用地，辦公、生活用地外的其他用地供電部門輸電線路用地、變電站用地，以及熱電廠的供熱管道用地均免征土地使用稅;

電力項目建設(shè)期間，納稅有困難的，由省級地稅局審核，報國家稅務總局批準減征或免征土地使用稅;

除了上述情形，對于納稅人確有困難無法繳納土地使用稅的，可依法由縣以上稅務機關(guān)批準予以減免;

3、經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局審批可暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的情況:

(1)企業(yè)關(guān)閉、撤銷、搬遷后，其原有場地未作他用的;

(2)企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的;

(3)納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，年減免稅額不足10萬元的，經(jīng)當?shù)刎斦帧⒌胤蕉悇站謱徍耍瑘笫〖壺斦块T和地方稅務局審批;

(4)10萬元以上的，經(jīng)省級財政部門和地方稅務局審核，報財政部、國家稅務總局審批;

(5)農(nóng)業(yè)企業(yè)無償使用免稅單位的土地，應當照征土地使用稅;

4、困難減免;納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省級地稅局審核，報國家稅務總局批準;

5、耕地征用免稅;新征用的耕地，自批準征用之日起1年內(nèi)，免征土地使用稅;

6、貧困地區(qū)減稅;經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準，經(jīng)省級人民政府批準，可以適當降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的30%;

7、特定土地減免;由各省級地稅局確定:

(1)個人所有的居住房屋及院落用地;

(2)房產(chǎn)管理部門在房租調(diào)整改革前征租的居民住房用地;

(3)免稅單位職工家屬的宿舍用地;

(4)民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地;

(5)集體和個人舉辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地;

8、倉庫冷庫減免;經(jīng)營倉庫、冷庫用地，納稅有困難的，經(jīng)國家稅務總局批準，減征或免征土地使用稅。

以上是您問題的回答希望對您有所幫助。

法律依據(jù)

《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》

第四條土地使用稅每平方米年稅額如下:

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

第五條省、自治區(qū)、直轄市人民政府，應當在本條例第四條規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。

市、縣人民政府應當根據(jù)實際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級，在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi)，制定相應的適用稅額標準，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準執(zhí)行。

經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過本條例第四條規(guī)定最低稅額的30%。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準。

第六條下列土地免繳土地使用稅:

(一)國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地;

(二)由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地;

(三)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;

(四)市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地;

(五)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地;

(六)經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年;

(七)由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。

第七條除本條例第六條規(guī)定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)審核后，報國家稅務局批準。

第九條新征用的土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅:

(一)征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;

(二)征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

五、土地使用稅征收標準2022

一、2022城鎮(zhèn)土地使用稅最新稅率標準根據(jù)現(xiàn)行《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第三條規(guī)定：土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。然后第四條確定土地使用稅每平方米年稅額如下：（一）大城市1.5元至30元；（二）中等城市1.2元至24元；（三）小城市0.9元至18元；（四）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。省、自治區(qū)、直轄市人民政府，應當在本條例第四條規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。市、縣人民政府應當根據(jù)實際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級，在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi)，制定相應的適用稅額標準，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準執(zhí)行。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過本條例第四條規(guī)定最低稅額的30%。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準。2022城鎮(zhèn)土地使用稅最新稅率標準二、土地使用稅如何申報城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，就其應稅項目向稅務機關(guān)申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。本事項為地稅業(yè)務納稅人辦理時限：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人應當應依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，向稅務機關(guān)進行納稅申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。法律依據(jù)：《土地增值稅清算管理規(guī)程》第十條，對符合以下條件之一的，主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。（一）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85％以上，或該比例雖未超過85％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；（二）取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；（三）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（四）省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務機關(guān)規(guī)定的其他情況。對前款所列第（三）項情形，應在辦理注銷登記前進行土地增值稅清算。

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投稿：談儀婷

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